第九章 貨幣資金
一、單項選擇題
1. 下列不通過“其他貨幣資金”核算的是()。
A.存出投資款
B.信用證存款
C.信用卡存款
D.備用金
2. 關于銀行匯票，下列說法不正確的是()。
A.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)
B.銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易
C.銀行匯票適用于賒銷
D.單位和個人均可使用
3. ()結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業(yè)匯票
D.信用證
4. 商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過()。
A.1個月
B.6個月
C.10個月
D.1年
5. 下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。
A.匯兌結(jié)算方式
B.支票方式
C.銀行本票結(jié)算方式
D.銀行匯票結(jié)算方式
6. 下列業(yè)務中屬于收入銀行存款核算的是()。
A.從銀行提取庫存現(xiàn)金
B.從銀行取得短期借款
C.支付前欠貨款
D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張
7. 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過()賬戶辦理。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
8. ()賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.個人銀行結(jié)算賬戶
9. 用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是()。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
10. 企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是()。
A.外埠存款
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.在途貨幣資金
11. 銀行匯票存款通過()科目核算。
A.銀行存款
B.其他貨幣資金
C.應付票據(jù)
D.應收票據(jù)
12. 關于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是()。
A.應該設置銀行存款日記賬
B.應該按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記
C.不必每日結(jié)出余額
D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算
13. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以()。
A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關印章
14. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是)。
A.銀行存款賬面余額
B.對賬單余額與日記賬余額的平均數(shù)
C.對賬日企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
D.銀行方面的賬面余額
15. 按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的要求，下列說法不正確的是()。
A.現(xiàn)金要實行日清月結(jié)
B.各種現(xiàn)金開支要進行審批
C.單位的庫存現(xiàn)金可以以個人名義存入銀行
D.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管
16. 以現(xiàn)金支付給采購人員預借的差旅費，應借記()賬戶。
A.庫存現(xiàn)金
B.管理費用
C.材料采購
D.其他應收款
17. 庫存現(xiàn)金清查過程中，無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準應該記入()科目。
A.管理費用
B.財務費用
C.其他應收款
D.營業(yè)外支出
18. 當發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準后，借記()。
A.待處理財產(chǎn)損溢
B.營業(yè)外收入
C.其他應收款
D.管理費用
19. 遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為不超過()天的開支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20
20. 下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是()。
A.職工工資、各種工資性津貼
B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出
二、多項選擇題
1. 關于外埠存款下列說法正確的是()。
A.采購資金不計利息
B.除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬
C.采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶
D.采購專戶可收可付
2. 下列項目中通過“其他貨幣資金”核算的有()。
A.外埠存款
B.銀行本票存款
C.銀行匯票存款
D.商業(yè)匯票
3. 關于銀行存款賬戶，下列說法正確的是()。
A.基本存款賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取
B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金
C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等
D.異地采購開立的臨時采購賬戶屬于臨時存款賬戶
4. 關于商業(yè)匯票，下列說法正確的有()。
A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月
B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
C.商業(yè)匯票只適用于賒銷
D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)
5. 辦理銀行存款收付業(yè)務的憑證有()。
A.送款回單
B.庫存現(xiàn)金支票
C.進賬單
D.轉(zhuǎn)賬支票
6. 關于支票下列說法正確的是()。
A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金
C.支票的提示付款期限為15天
D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票
7. 下列業(yè)務中屬于支出銀行存款的是()。
A.把庫存現(xiàn)金存入銀行
B.采購原材料支付款項
C.交納增值稅
D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)
8. 關于銀行存款的管理，下列說法正確的有()。
A.企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應存入銀行
B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)
C.銀行存款收付業(yè)務由會計人員專職辦理
D.出納人員應該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業(yè)務的核算
9. 庫存現(xiàn)金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有()。
A.管理費用
B.營業(yè)外收入
C.銷售費用
D.其他應付款
10. 企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業(yè)會計制度，賬務處理正確的是()。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
B.借：其他應收款 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
C.借：營業(yè)外支出 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
D.借：其他應收款 100
貸：待處理財產(chǎn)損溢 100
11. 下列項目中()屬于庫存現(xiàn)金的使用范圍。
A.工資性津貼
B.撫恤金
C.個人勞務報酬
D.大額購貨款
12. 下列說法不正確的是()。
A.結(jié)算起點為10000元
B.庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)4-5天的正常開支需要量
C.企業(yè)絕對不可以坐支庫存現(xiàn)金
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹坏靡詭齑娆F(xiàn)金的方式支付
13. 采購員報銷差旅費涉及的賬戶有()。
A.其他應收款
B.庫存現(xiàn)金
C.其他應付款
D.管理費用
14. 下列符合庫存現(xiàn)金收支規(guī)定的是()。
A.企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入當日必須送存銀行
B.不允許坐支
C.提現(xiàn)時開具庫存現(xiàn)金支票
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付
15. 下列符合庫存現(xiàn)金保管制度的是()。
A.超過庫存限額的現(xiàn)金應在當日下班前送存銀行
B.超過庫存限額的現(xiàn)金應在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)
三、判斷題
1. 商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務結(jié)算。()
Y.對
N.錯
2. 企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金通過應通過“銀行存款”賬戶核算。()
Y.對
N.錯
3. 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度中的“日清”指的是出納員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。()
Y.對
N.錯
4. 出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案保管。()
Y.對
N.錯
5. 庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)需要自己核定)
Y.對
N.錯
6. 無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應該沖減當期的管理費用。()
Y.對
N.錯
7. 企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取或從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。()
Y.對
N.錯
參考答案
一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：備用金通過“其他應收款”核算。
2
[答案]：C
[解析]：銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。
3
[答案]：B
[解析]：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
4
[答案]：B
[解析]：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
5
[答案]：A
[解析]：上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票，直接委托銀行將款項支付給收款人。
6
[答案]：B
[解析]：從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應該借記應收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。
7
[答案]：A
[解析]：企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。
8
[答案]：B
[解析]：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。個人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。
9
[答案]：D
[解析]：專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
10
[答案]：A
[解析]：外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
11
[答案]：B
[解析]：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”核算。
12
[答案]：C
[解析]：銀行存款日記賬應在每日終了結(jié)出余額。
13
[答案]：C
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
14
[答案]：C
[解析]：本題考核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的性質(zhì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是對賬日銀行實際可使用的存款數(shù)額。
15
[答案]：C
[解析]：單位的庫存現(xiàn)金不能以個人名義存入銀行。
16
[答案]：D
[解析]：以現(xiàn)金支付給采購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
17
[答案]：A
[解析]：無法查明原因的現(xiàn)金短款應該記入當期的管理費用。
18
[答案]：A
[解析]：現(xiàn)金溢余經(jīng)批準后的賬務處理為：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款(營業(yè)外收入)
19
[答案]：C
[解析]：對于遠離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實際情況適當放寬，但不得超過15天的開支。
20
[答案]：D
[解析]：結(jié)算起點1000元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過結(jié)算起點的支出應采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、多項選擇題
1
[答案]：ABC
[解析]：采購專戶只付不收。
2
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票通過“應收票據(jù)”核算。
3
[答案]：ACD
[解析]：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
4
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。
5
[答案]：ABCD
[解析]：ABCD四個業(yè)務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。
6
[答案]：ABD
[解析]：支票的提示付款期限為10天。
7
[答案]：BC
[解析]：AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。
8
[答案]：AB
[解析]：銀行存款收付業(yè)務由出納人員專職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格審核有關原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務的核算。
9
[答案]：BD
[解析]：企業(yè)盤盈的庫存現(xiàn)金，應支付給有關單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業(yè)外收入”。
10
[答案]：AD
[解析]：庫存現(xiàn)金短缺應由責任人賠償?shù)牟糠謶撚浫搿捌渌麘湛睢笨颇?。按照企業(yè)會計制度的規(guī)定要先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目。
11
[答案]：ABC
[解析]：企業(yè)的庫存現(xiàn)金應嚴格在使用范圍內(nèi)開支，超出庫存現(xiàn)金使用范圍的支出應使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。具體有下面幾個方面內(nèi)容：
(1)允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費;
(2)零星支出(主要指1000元以下的庫存現(xiàn)金支出);
(3)中國人民銀行規(guī)定的其他支出。
12
[答案]：ABC
[解析]：結(jié)算起點為1000元;庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的正常開支需要量;特殊情況下可以坐支庫存現(xiàn)金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
13
[答案]：ABD
[解析]：對于出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行核算
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時分錄為：
借：管理費用
貸：其他應收款
如果有剩余現(xiàn)金的，則
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款
所以會涉及管理費用、其他應收款、庫存現(xiàn)金這三個賬戶。
14
[答案]：BCD
[解析]：企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
15
[答案]：AD
[解析]：超過庫存限額以外的現(xiàn)金應當在當日下班前送存銀行;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過夜。
三、判斷題
1
[答案]：Y
[解析]：
2
[答案]：N
[解析]：應該通過“其他貨幣資金——外埠存款”來核算。
3
[答案]：Y
[解析]：
4
[答案]：N
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
5
[答案]：N
[解析]：庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常開支需要。
6
[答案]：N
[解析]：無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應該記入營業(yè)外收入。
7
[答案]：N
[解析]：企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。
一、單項選擇題
1. 下列不通過“其他貨幣資金”核算的是()。
A.存出投資款
B.信用證存款
C.信用卡存款
D.備用金
2. 關于銀行匯票，下列說法不正確的是()。
A.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)
B.銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易
C.銀行匯票適用于賒銷
D.單位和個人均可使用
3. ()結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業(yè)匯票
D.信用證
4. 商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過()。
A.1個月
B.6個月
C.10個月
D.1年
5. 下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。
A.匯兌結(jié)算方式
B.支票方式
C.銀行本票結(jié)算方式
D.銀行匯票結(jié)算方式
6. 下列業(yè)務中屬于收入銀行存款核算的是()。
A.從銀行提取庫存現(xiàn)金
B.從銀行取得短期借款
C.支付前欠貨款
D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張
7. 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過()賬戶辦理。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
8. ()賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.個人銀行結(jié)算賬戶
9. 用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是()。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
10. 企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是()。
A.外埠存款
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.在途貨幣資金
11. 銀行匯票存款通過()科目核算。
A.銀行存款
B.其他貨幣資金
C.應付票據(jù)
D.應收票據(jù)
12. 關于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是()。
A.應該設置銀行存款日記賬
B.應該按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記
C.不必每日結(jié)出余額
D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算
13. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以()。
A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關印章
14. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是)。
A.銀行存款賬面余額
B.對賬單余額與日記賬余額的平均數(shù)
C.對賬日企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
D.銀行方面的賬面余額
15. 按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的要求，下列說法不正確的是()。
A.現(xiàn)金要實行日清月結(jié)
B.各種現(xiàn)金開支要進行審批
C.單位的庫存現(xiàn)金可以以個人名義存入銀行
D.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管
16. 以現(xiàn)金支付給采購人員預借的差旅費，應借記()賬戶。
A.庫存現(xiàn)金
B.管理費用
C.材料采購
D.其他應收款
17. 庫存現(xiàn)金清查過程中，無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準應該記入()科目。
A.管理費用
B.財務費用
C.其他應收款
D.營業(yè)外支出
18. 當發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準后，借記()。
A.待處理財產(chǎn)損溢
B.營業(yè)外收入
C.其他應收款
D.管理費用
19. 遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為不超過()天的開支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20
20. 下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是()。
A.職工工資、各種工資性津貼
B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出
二、多項選擇題
1. 關于外埠存款下列說法正確的是()。
A.采購資金不計利息
B.除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬
C.采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶
D.采購專戶可收可付
2. 下列項目中通過“其他貨幣資金”核算的有()。
A.外埠存款
B.銀行本票存款
C.銀行匯票存款
D.商業(yè)匯票
3. 關于銀行存款賬戶，下列說法正確的是()。
A.基本存款賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取
B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金
C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等
D.異地采購開立的臨時采購賬戶屬于臨時存款賬戶
4. 關于商業(yè)匯票，下列說法正確的有()。
A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月
B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
C.商業(yè)匯票只適用于賒銷
D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)
5. 辦理銀行存款收付業(yè)務的憑證有()。
A.送款回單
B.庫存現(xiàn)金支票
C.進賬單
D.轉(zhuǎn)賬支票
6. 關于支票下列說法正確的是()。
A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金
C.支票的提示付款期限為15天
D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票
7. 下列業(yè)務中屬于支出銀行存款的是()。
A.把庫存現(xiàn)金存入銀行
B.采購原材料支付款項
C.交納增值稅
D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)
8. 關于銀行存款的管理，下列說法正確的有()。
A.企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應存入銀行
B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)
C.銀行存款收付業(yè)務由會計人員專職辦理
D.出納人員應該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業(yè)務的核算
9. 庫存現(xiàn)金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有()。
A.管理費用
B.營業(yè)外收入
C.銷售費用
D.其他應付款
10. 企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業(yè)會計制度，賬務處理正確的是()。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
B.借：其他應收款 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
C.借：營業(yè)外支出 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
D.借：其他應收款 100
貸：待處理財產(chǎn)損溢 100
11. 下列項目中()屬于庫存現(xiàn)金的使用范圍。
A.工資性津貼
B.撫恤金
C.個人勞務報酬
D.大額購貨款
12. 下列說法不正確的是()。
A.結(jié)算起點為10000元
B.庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)4-5天的正常開支需要量
C.企業(yè)絕對不可以坐支庫存現(xiàn)金
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹坏靡詭齑娆F(xiàn)金的方式支付
13. 采購員報銷差旅費涉及的賬戶有()。
A.其他應收款
B.庫存現(xiàn)金
C.其他應付款
D.管理費用
14. 下列符合庫存現(xiàn)金收支規(guī)定的是()。
A.企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入當日必須送存銀行
B.不允許坐支
C.提現(xiàn)時開具庫存現(xiàn)金支票
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付
15. 下列符合庫存現(xiàn)金保管制度的是()。
A.超過庫存限額的現(xiàn)金應在當日下班前送存銀行
B.超過庫存限額的現(xiàn)金應在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)
三、判斷題
1. 商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務結(jié)算。()
Y.對
N.錯
2. 企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金通過應通過“銀行存款”賬戶核算。()
Y.對
N.錯
3. 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度中的“日清”指的是出納員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。()
Y.對
N.錯
4. 出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案保管。()
Y.對
N.錯
5. 庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)需要自己核定)
Y.對
N.錯
6. 無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應該沖減當期的管理費用。()
Y.對
N.錯
7. 企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取或從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。()
Y.對
N.錯
參考答案
一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：備用金通過“其他應收款”核算。
2
[答案]：C
[解析]：銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。
3
[答案]：B
[解析]：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
4
[答案]：B
[解析]：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
5
[答案]：A
[解析]：上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票，直接委托銀行將款項支付給收款人。
6
[答案]：B
[解析]：從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應該借記應收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。
7
[答案]：A
[解析]：企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。
8
[答案]：B
[解析]：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。個人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。
9
[答案]：D
[解析]：專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
10
[答案]：A
[解析]：外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
11
[答案]：B
[解析]：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”核算。
12
[答案]：C
[解析]：銀行存款日記賬應在每日終了結(jié)出余額。
13
[答案]：C
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
14
[答案]：C
[解析]：本題考核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的性質(zhì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是對賬日銀行實際可使用的存款數(shù)額。
15
[答案]：C
[解析]：單位的庫存現(xiàn)金不能以個人名義存入銀行。
16
[答案]：D
[解析]：以現(xiàn)金支付給采購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
17
[答案]：A
[解析]：無法查明原因的現(xiàn)金短款應該記入當期的管理費用。
18
[答案]：A
[解析]：現(xiàn)金溢余經(jīng)批準后的賬務處理為：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款(營業(yè)外收入)
19
[答案]：C
[解析]：對于遠離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實際情況適當放寬，但不得超過15天的開支。
20
[答案]：D
[解析]：結(jié)算起點1000元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過結(jié)算起點的支出應采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、多項選擇題
1
[答案]：ABC
[解析]：采購專戶只付不收。
2
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票通過“應收票據(jù)”核算。
3
[答案]：ACD
[解析]：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
4
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。
5
[答案]：ABCD
[解析]：ABCD四個業(yè)務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。
6
[答案]：ABD
[解析]：支票的提示付款期限為10天。
7
[答案]：BC
[解析]：AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。
8
[答案]：AB
[解析]：銀行存款收付業(yè)務由出納人員專職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格審核有關原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務的核算。
9
[答案]：BD
[解析]：企業(yè)盤盈的庫存現(xiàn)金，應支付給有關單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業(yè)外收入”。
10
[答案]：AD
[解析]：庫存現(xiàn)金短缺應由責任人賠償?shù)牟糠謶撚浫搿捌渌麘湛睢笨颇?。按照企業(yè)會計制度的規(guī)定要先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目。
11
[答案]：ABC
[解析]：企業(yè)的庫存現(xiàn)金應嚴格在使用范圍內(nèi)開支，超出庫存現(xiàn)金使用范圍的支出應使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。具體有下面幾個方面內(nèi)容：
(1)允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費;
(2)零星支出(主要指1000元以下的庫存現(xiàn)金支出);
(3)中國人民銀行規(guī)定的其他支出。
12
[答案]：ABC
[解析]：結(jié)算起點為1000元;庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的正常開支需要量;特殊情況下可以坐支庫存現(xiàn)金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
13
[答案]：ABD
[解析]：對于出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行核算
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時分錄為：
借：管理費用
貸：其他應收款
如果有剩余現(xiàn)金的，則
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款
所以會涉及管理費用、其他應收款、庫存現(xiàn)金這三個賬戶。
14
[答案]：BCD
[解析]：企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
15
[答案]：AD
[解析]：超過庫存限額以外的現(xiàn)金應當在當日下班前送存銀行;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過夜。
三、判斷題
1
[答案]：Y
[解析]：
2
[答案]：N
[解析]：應該通過“其他貨幣資金——外埠存款”來核算。
3
[答案]：Y
[解析]：
4
[答案]：N
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
5
[答案]：N
[解析]：庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常開支需要。
6
[答案]：N
[解析]：無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應該記入營業(yè)外收入。
7
[答案]：N
[解析]：企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。