第四章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開(kāi)票納稅人的是（?。?。
A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?BR> B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?BR> C.從事貨物運(yùn)輸?shù)娜?BR> D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人
2、以下情況可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。
A.某防盜門(mén)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門(mén)用于集體宿舍
B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品
C.某服裝廠向日本銷(xiāo)售服裝
D.某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)
3、以下不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。
A.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票
B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票
D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
4、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（ ）。
A.自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票
B.海關(guān)完稅憑證
C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票
D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票
5、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在（ ）的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
A.預(yù)繳20000元的保證金
B.預(yù)繳稅款
C.辦理納稅擔(dān)保
D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
6、某大型企業(yè)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說(shuō)法不正確的是（）。
A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的自制
B.應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫(xiě)明所需發(fā)票的種類(lèi)、名稱(chēng)、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書(shū)》后，到指定的印刷廠印制
D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制
7、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票
B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票
C.一律不得拆本使用發(fā)票
D.不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票
8、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適用（?。┌l(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。
A.交舊購(gòu)新
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.限量供應(yīng)
D.批量供應(yīng)
9、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。
A.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來(lái)扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
10、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。
A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù)
C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍
D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫(kù)存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)是否相等
二、多項(xiàng)選擇題
1、以下關(guān)于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（ ）。
A.專(zhuān)業(yè)發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng)
B.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門(mén)自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理
D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票
E.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專(zhuān)業(yè)發(fā)票的一種
2、有下列（ ）情形者，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
A.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目
B.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口貨物
C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
E.將貨物用于投資入股
3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（ ?。?。
A.銷(xiāo)售產(chǎn)品取得由代開(kāi)票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票
B.物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票
C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票
D.聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元
E.外購(gòu)貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問(wèn)題，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.增值稅一般納稅人取得的代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
5、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述中，正確的有（?。?BR> A.如果未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一律不得開(kāi)具發(fā)票
B.任何填開(kāi)發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票
C.任何填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國(guó)境
E.填開(kāi)發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的適用范圍
6、以下情況需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的有（）。
A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)食品
B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購(gòu)自產(chǎn)中藥材
C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒
D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)
E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)柑橘
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票；選項(xiàng)C屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：A
【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。
【該題針對(duì)"發(fā)票的開(kāi)具要求"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：A
【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。
【該題針對(duì)"發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng)。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意；被投資單位取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。
【該題針對(duì)"發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：AB
【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人不得拆本使用發(fā)票。任何填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：BE
【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票：一是收購(gòu)單位收購(gòu)貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票；二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開(kāi)票納稅人的是（?。?。
A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?BR> B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?BR> C.從事貨物運(yùn)輸?shù)娜?BR> D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人
2、以下情況可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。
A.某防盜門(mén)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門(mén)用于集體宿舍
B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品
C.某服裝廠向日本銷(xiāo)售服裝
D.某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)
3、以下不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。
A.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票
B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票
D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
4、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（ ）。
A.自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票
B.海關(guān)完稅憑證
C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票
D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票
5、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在（ ）的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
A.預(yù)繳20000元的保證金
B.預(yù)繳稅款
C.辦理納稅擔(dān)保
D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
6、某大型企業(yè)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說(shuō)法不正確的是（）。
A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的自制
B.應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫(xiě)明所需發(fā)票的種類(lèi)、名稱(chēng)、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書(shū)》后，到指定的印刷廠印制
D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制
7、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票
B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票
C.一律不得拆本使用發(fā)票
D.不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票
8、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適用（?。┌l(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。
A.交舊購(gòu)新
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.限量供應(yīng)
D.批量供應(yīng)
9、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。
A.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來(lái)扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
10、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。
A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù)
C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍
D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫(kù)存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)是否相等
二、多項(xiàng)選擇題
1、以下關(guān)于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（ ）。
A.專(zhuān)業(yè)發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng)
B.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門(mén)自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理
D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票
E.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專(zhuān)業(yè)發(fā)票的一種
2、有下列（ ）情形者，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
A.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目
B.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口貨物
C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
E.將貨物用于投資入股
3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（ ?。?。
A.銷(xiāo)售產(chǎn)品取得由代開(kāi)票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票
B.物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票
C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票
D.聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元
E.外購(gòu)貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問(wèn)題，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.增值稅一般納稅人取得的代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
5、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述中，正確的有（?。?BR> A.如果未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一律不得開(kāi)具發(fā)票
B.任何填開(kāi)發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票
C.任何填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國(guó)境
E.填開(kāi)發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的適用范圍
6、以下情況需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的有（）。
A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)食品
B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購(gòu)自產(chǎn)中藥材
C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒
D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)
E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)柑橘
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票；選項(xiàng)C屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：A
【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。
【該題針對(duì)"發(fā)票的開(kāi)具要求"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：A
【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。
【該題針對(duì)"發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng)。
【該題針對(duì)"發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意；被投資單位取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。
【該題針對(duì)"發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：AB
【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人不得拆本使用發(fā)票。任何填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。
【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：BE
【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票：一是收購(gòu)單位收購(gòu)貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票；二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票。
【該題針對(duì)"發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】