第三章 稅務(wù)登記代理實務(wù)
一、單項選擇題
1、某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在（ ）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記。
A.設(shè)立之日起15日
B.設(shè)立之日起30日
C.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日
D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日
2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。
A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從內(nèi)蒙古遷至北京
3、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（?。?BR> A.超過半年
B.超過1年
C.超過3個月
D.超過兩年
4、下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。
A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營范圍
5、某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，分支機構(gòu)在乙地，那么總分機構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（?。┲鞴芏悇?wù)機關(guān)申請辦理。
A.甲地
B.乙地
C.各自機構(gòu)所在地
D.總機構(gòu)的上級主管部門所在地
二、多項選擇題
1、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
B.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
C.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件
D.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)并核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件
E.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
2、納稅人進行稅種認(rèn)定登記一般是在（ ）之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
A.設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅申報
C.注銷稅務(wù)登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
E.變更稅務(wù)登記
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（?。?。
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
C.商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
D.納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票
E.企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
4、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（ ）。
A.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業(yè)一般不適用
B.停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限
C.納稅人停業(yè)期滿的，直接進行生產(chǎn)經(jīng)營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)
D.停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機關(guān)保管，副本可以自己留存
E.辦理停業(yè)登記時，應(yīng)該結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：經(jīng)營范圍；企業(yè)類型(涉及名稱改變)；注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，對于不涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可，但如果涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：CD
【答案解析】：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地(辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件)或機構(gòu)所在地(可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件)稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
2、
【正確答案】：AE
【答案解析】：納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
3、
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項A，增值稅由國稅局征收管理，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；選項C，商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額達到80萬元，而不是50萬元。選項D，納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
4、
【正確答案】：AE
【答案解析】：選項B是錯誤的，對于停業(yè)期滿，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，可以在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請；選項C是錯誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報復(fù)業(yè)登記，如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》；選項D是錯誤的，停業(yè)期間，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
一、單項選擇題
1、某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在（ ）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記。
A.設(shè)立之日起15日
B.設(shè)立之日起30日
C.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日
D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日
2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。
A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從內(nèi)蒙古遷至北京
3、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（?。?BR> A.超過半年
B.超過1年
C.超過3個月
D.超過兩年
4、下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。
A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營范圍
5、某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，分支機構(gòu)在乙地，那么總分機構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（?。┲鞴芏悇?wù)機關(guān)申請辦理。
A.甲地
B.乙地
C.各自機構(gòu)所在地
D.總機構(gòu)的上級主管部門所在地
二、多項選擇題
1、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
B.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
C.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件
D.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)并核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件
E.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
2、納稅人進行稅種認(rèn)定登記一般是在（ ）之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
A.設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅申報
C.注銷稅務(wù)登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
E.變更稅務(wù)登記
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（?。?。
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
C.商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
D.納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票
E.企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
4、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（ ）。
A.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業(yè)一般不適用
B.停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限
C.納稅人停業(yè)期滿的，直接進行生產(chǎn)經(jīng)營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)
D.停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機關(guān)保管，副本可以自己留存
E.辦理停業(yè)登記時，應(yīng)該結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：經(jīng)營范圍；企業(yè)類型(涉及名稱改變)；注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，對于不涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可，但如果涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：CD
【答案解析】：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地(辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件)或機構(gòu)所在地(可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件)稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
2、
【正確答案】：AE
【答案解析】：納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
3、
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項A，增值稅由國稅局征收管理，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；選項C，商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額達到80萬元，而不是50萬元。選項D，納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
4、
【正確答案】：AE
【答案解析】：選項B是錯誤的，對于停業(yè)期滿，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，可以在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請；選項C是錯誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報復(fù)業(yè)登記，如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》；選項D是錯誤的，停業(yè)期間，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。