第一章 稅法總論
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。
A.生產(chǎn)關(guān)系
B.分配關(guān)系
C.社會(huì)關(guān)系
D.階級(jí)關(guān)系
2、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是( )。
A.進(jìn)行納稅申報(bào)
B.申請(qǐng)延期納稅
C.申請(qǐng)稅收復(fù)議
D.進(jìn)行稅務(wù)檢查
3、我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是( )。
A.國(guó)籍原則
B.屬地原則
C.實(shí)際住所原則
D.屬地兼屬人原則
4、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是( )。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
5、下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A.稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
6、我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是( )。
A.稅收法律
B.地方性稅收法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方規(guī)章
7、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.中央稅法與地方稅法
B.稅收實(shí)體法與稅收程序法
C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法
D.稅收基本法與稅收普通法
8、下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.個(gè)人所得稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
9、個(gè)人所得稅中“工資、薪金”采用的是( )
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
10、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.稅收法律關(guān)系的保護(hù)
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)稅法概念的說(shuō)法正確的有( )。
A.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益
C.稅收的特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性
D.稅法是國(guó)家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱
2、以下選項(xiàng)中，屬于稅法的基本原則的有( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
3、下列關(guān)于稅法稅收法定原則的理解正確的有( )。
A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確
B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域
C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
D.稅收要件法定主義是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅
4、下列各項(xiàng)目中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是( )
A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.各級(jí)人民政府
C.海關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
5、比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有( )。
A.單一比例稅率
B.差別比例稅率
C.幅度比例稅率
D.雙重比例稅率
6、稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.廢止階段
D.通過(guò)和公布階段
7、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法
D.實(shí)體法從新，程序法從舊
8、目前關(guān)于我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的表述正確的有( )
A.間接稅占全部稅收收入的比例50%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例35%左右，
B.我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)
C.以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的主要稅種，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅
D.以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的主要稅種，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)(法人)所得稅
9、稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有( )
A.停止出口退稅權(quán)
B.警告
C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
D.提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
10、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括( ) 。
A.稅款征收權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
D.稅務(wù)稽查權(quán)
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
【該題針對(duì)“稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：我國(guó)納稅主體以稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是稅收立法權(quán)限的劃分。選項(xiàng)A由全國(guó)人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)C由國(guó)務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人所得稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：個(gè)人所得稅中對(duì)于工資薪金采用的是超額累進(jìn)稅率。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)橹贫ǘ惙ǖ哪康模粌H是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。
【該題針對(duì)“稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：我國(guó)稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān));另一方是履行納稅義務(wù)的人。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：廢止等稅收立法活動(dòng)也要遵循選項(xiàng)A、B、D三個(gè)階段。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：AB
【答案解析】：由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法;四是實(shí)體法從舊，程序法從新。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)，間接稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)占全部稅收收入的比例60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告(責(zé)令限期改正)、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒(méi)收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。
A.生產(chǎn)關(guān)系
B.分配關(guān)系
C.社會(huì)關(guān)系
D.階級(jí)關(guān)系
2、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是( )。
A.進(jìn)行納稅申報(bào)
B.申請(qǐng)延期納稅
C.申請(qǐng)稅收復(fù)議
D.進(jìn)行稅務(wù)檢查
3、我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是( )。
A.國(guó)籍原則
B.屬地原則
C.實(shí)際住所原則
D.屬地兼屬人原則
4、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是( )。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
5、下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A.稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
6、我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是( )。
A.稅收法律
B.地方性稅收法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方規(guī)章
7、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.中央稅法與地方稅法
B.稅收實(shí)體法與稅收程序法
C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法
D.稅收基本法與稅收普通法
8、下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.個(gè)人所得稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
9、個(gè)人所得稅中“工資、薪金”采用的是( )
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
10、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.稅收法律關(guān)系的保護(hù)
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)稅法概念的說(shuō)法正確的有( )。
A.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益
C.稅收的特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性
D.稅法是國(guó)家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱
2、以下選項(xiàng)中，屬于稅法的基本原則的有( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
3、下列關(guān)于稅法稅收法定原則的理解正確的有( )。
A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確
B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域
C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
D.稅收要件法定主義是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅
4、下列各項(xiàng)目中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是( )
A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.各級(jí)人民政府
C.海關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
5、比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有( )。
A.單一比例稅率
B.差別比例稅率
C.幅度比例稅率
D.雙重比例稅率
6、稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.廢止階段
D.通過(guò)和公布階段
7、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法
D.實(shí)體法從新，程序法從舊
8、目前關(guān)于我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的表述正確的有( )
A.間接稅占全部稅收收入的比例50%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例35%左右，
B.我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)
C.以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的主要稅種，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅
D.以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的主要稅種，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)(法人)所得稅
9、稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有( )
A.停止出口退稅權(quán)
B.警告
C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
D.提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
10、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括( ) 。
A.稅款征收權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
D.稅務(wù)稽查權(quán)
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
【該題針對(duì)“稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：我國(guó)納稅主體以稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是稅收立法權(quán)限的劃分。選項(xiàng)A由全國(guó)人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)C由國(guó)務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人所得稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：個(gè)人所得稅中對(duì)于工資薪金采用的是超額累進(jìn)稅率。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)橹贫ǘ惙ǖ哪康模粌H是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。
【該題針對(duì)“稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：我國(guó)稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān));另一方是履行納稅義務(wù)的人。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。
【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：廢止等稅收立法活動(dòng)也要遵循選項(xiàng)A、B、D三個(gè)階段。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：AB
【答案解析】：由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法;四是實(shí)體法從舊，程序法從新。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)，間接稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)占全部稅收收入的比例60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告(責(zé)令限期改正)、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒(méi)收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】