第四章 營業(yè)稅法
一、單項選擇題
1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事汽車修配業(yè)的個人
B.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位
C.從事縫紉業(yè)務的個體戶
D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位
2、下列各項中，應按服務業(yè)征收營業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B.港務局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務
C.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務
D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
3、運輸企業(yè)從事( )業(yè)務的不屬于交通運輸業(yè)。
A.程租
B.期租
C.干租
D.濕租
4、下列各項中，不屬于建筑業(yè)應稅勞務需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。
A.代辦電信工程
B.投資入股的自建建筑物
C.搭腳手架
D.鉆井
5、下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是()。
A.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入為營業(yè)額
6、下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入
7、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該退款已征收過營業(yè)稅的，可以( )。
A.向稅務機關(guān)申請減免營業(yè)稅
B.向稅務機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
8、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是()。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，為自建和銷售不動產(chǎn)兩項行為，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天
C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天
9、下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是()。
A.納稅人銷售不動產(chǎn)應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
C.公路運輸單位提供運輸勞務應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.航空公司所屬分公司，若不單獨計算盈虧，應向總公司所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅
二、多項選擇題
1、納稅人提供建筑業(yè)，稅務機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人的有( )。
A.納稅人從事跨地區(qū)建筑業(yè)工程勞務
B.納稅人從事本地區(qū)建筑業(yè)工程總承包、分包方式勞務
C.納稅人實行建筑業(yè)工程總承包方式勞務
D.納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記
2、下列各項中，應按“交通運輸業(yè)”稅目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.陸路運輸收入
B.航空運輸收入
C.搬家業(yè)務收入
D.在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入
3、下列應按3%征收營業(yè)稅的有( )。
A.交通運輸業(yè)
B.郵電通信業(yè)
C.金融保險業(yè)
D.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入
4、有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的有( )。
A.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用減去支付的發(fā)布費及制作費后的余額
B.金融機構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額
C.單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價減去成本
D.運輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運費，包含裝卸費、建設(shè)基金
5、生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝施工資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則()。
A.甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B.甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
C.乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D.甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
6、下列各項中，屬于營業(yè)稅兼營行為的有( )。
A.某運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B.建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務
C.塑鋼門窗生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)門窗，并提供安裝服務
D.某娛樂城提供娛樂服務，同時還附設(shè)商店零售小商品
7、下列項目中，不征或者免征營業(yè)稅的有( )。
A.金融機構(gòu)往來利息收入
B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務
D.金融機構(gòu)出納長款收入
8、按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
A.殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務
B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
D.保險企業(yè)取得的追償款
9、下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.信托投資公司的營業(yè)稅納稅期限為一個月
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
三、計算題
1、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2010年10月份經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;
(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為2000萬元;
(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機構(gòu)評定該房產(chǎn)價值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元;
(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價款為1200萬元，另取得提前完工獎勵費100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料50萬元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算銷售自建商品住宅應繳納營業(yè)稅;
(2)計算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務應繳納營業(yè)稅;
(3)計算施工隊業(yè)務(4)應繳納營業(yè)稅
2、某電信公司2010年度，相關(guān)業(yè)務如下：
(1)當年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元;
(2)當年銷售長途IP電話卡業(yè)務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現(xiàn)折扣比例為10%，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元;
(3)對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元;
(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元,租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元;
(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費6萬元;
(6)下設(shè)的非獨立核算的電信工程公司當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元,其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納的營業(yè)稅;
(2)計算銷售電話卡和提供寬帶服務應繳納的營業(yè)稅;
(3)計算對外出租電信設(shè)備應繳納的營業(yè)稅;
(4)計算當年出租辦公樓應繳納的營業(yè)稅;
(5)計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的營業(yè)稅
(6)計算提供安裝勞務應繳納的營業(yè)稅。
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，D屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
【該題針對“納稅義務人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，按照金融保險業(yè)征收;選項B，按照交通運輸業(yè)征收;選項C，按照交通運輸業(yè)征收。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。干租業(yè)務屬于“服務業(yè)”稅目。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：投資入股的自建建筑物不交建筑業(yè)營業(yè)稅，其他三項均屬于建筑業(yè)中的其他工程作業(yè)范圍。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：保險公司辦理初保業(yè)務，應該是以收取的全部保費為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。
【該題針對“納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅;航空公司所屬分公司，無論是否單獨計算盈虧，均應作為納稅人向分公司所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅。
【該題針對“納稅地點”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：AD
【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人：
(1)納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣，下同)工程提供建筑業(yè)應稅勞務的;
(2)納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。
【該題針對“納稅人與扣繳義務人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按照服務業(yè)征稅，而不是交通運輸業(yè)。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：金融保險業(yè)稅率按5%。
【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：BD
【答案解析】：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額;單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價格為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務混合銷售行為，應分開計算增值稅及營業(yè)稅，又總包人的營業(yè)額為全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人的價款后的余額，所以，選項A不正確。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A為營業(yè)稅混合銷售行為，不屬于兼營行為;選項C為增值稅的混合銷售行為。
【該題針對“特殊經(jīng)營稅務處理”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：人民銀行對企業(yè)貸款，是以貸款利息收入計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：信托投資公司的營業(yè)稅納稅期限為1個季度。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
三、計算題
1、
【正確答案】：(1)銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)
銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)
該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬元)
(2)該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應納營業(yè)稅=3400×5%=170(萬元)
(3)該公司施工隊業(yè)務(4)應納營業(yè)稅=(1200+100+50)×3%=40.5(萬元)
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：(1)應繳納營業(yè)稅=(500+20+2)×3%=15.66(萬元)
(2)應繳納營業(yè)稅=700×(1-10%)×3%+3000×3%=108.9(萬元)
(3)應繳納營業(yè)稅=500×3%=15(萬元)
(4)應繳納營業(yè)稅=12×5%×10÷12=0.5(萬元)
(5)應繳納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)
(6)應繳納營業(yè)稅=(780-500)×3%=8.4(萬元)
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事汽車修配業(yè)的個人
B.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位
C.從事縫紉業(yè)務的個體戶
D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位
2、下列各項中，應按服務業(yè)征收營業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B.港務局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務
C.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務
D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
3、運輸企業(yè)從事( )業(yè)務的不屬于交通運輸業(yè)。
A.程租
B.期租
C.干租
D.濕租
4、下列各項中，不屬于建筑業(yè)應稅勞務需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。
A.代辦電信工程
B.投資入股的自建建筑物
C.搭腳手架
D.鉆井
5、下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是()。
A.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入為營業(yè)額
6、下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入
7、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該退款已征收過營業(yè)稅的，可以( )。
A.向稅務機關(guān)申請減免營業(yè)稅
B.向稅務機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
8、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是()。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，為自建和銷售不動產(chǎn)兩項行為，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天
C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天
9、下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是()。
A.納稅人銷售不動產(chǎn)應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
C.公路運輸單位提供運輸勞務應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.航空公司所屬分公司，若不單獨計算盈虧，應向總公司所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅
二、多項選擇題
1、納稅人提供建筑業(yè)，稅務機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人的有( )。
A.納稅人從事跨地區(qū)建筑業(yè)工程勞務
B.納稅人從事本地區(qū)建筑業(yè)工程總承包、分包方式勞務
C.納稅人實行建筑業(yè)工程總承包方式勞務
D.納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記
2、下列各項中，應按“交通運輸業(yè)”稅目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.陸路運輸收入
B.航空運輸收入
C.搬家業(yè)務收入
D.在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入
3、下列應按3%征收營業(yè)稅的有( )。
A.交通運輸業(yè)
B.郵電通信業(yè)
C.金融保險業(yè)
D.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入
4、有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的有( )。
A.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用減去支付的發(fā)布費及制作費后的余額
B.金融機構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額
C.單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價減去成本
D.運輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運費，包含裝卸費、建設(shè)基金
5、生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝施工資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則()。
A.甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B.甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
C.乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D.甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
6、下列各項中，屬于營業(yè)稅兼營行為的有( )。
A.某運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B.建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務
C.塑鋼門窗生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)門窗，并提供安裝服務
D.某娛樂城提供娛樂服務，同時還附設(shè)商店零售小商品
7、下列項目中，不征或者免征營業(yè)稅的有( )。
A.金融機構(gòu)往來利息收入
B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務
D.金融機構(gòu)出納長款收入
8、按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
A.殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務
B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
D.保險企業(yè)取得的追償款
9、下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.信托投資公司的營業(yè)稅納稅期限為一個月
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
三、計算題
1、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2010年10月份經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;
(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為2000萬元;
(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機構(gòu)評定該房產(chǎn)價值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元;
(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價款為1200萬元，另取得提前完工獎勵費100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料50萬元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算銷售自建商品住宅應繳納營業(yè)稅;
(2)計算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務應繳納營業(yè)稅;
(3)計算施工隊業(yè)務(4)應繳納營業(yè)稅
2、某電信公司2010年度，相關(guān)業(yè)務如下：
(1)當年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元;
(2)當年銷售長途IP電話卡業(yè)務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現(xiàn)折扣比例為10%，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元;
(3)對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元;
(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元,租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元;
(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費6萬元;
(6)下設(shè)的非獨立核算的電信工程公司當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元,其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納的營業(yè)稅;
(2)計算銷售電話卡和提供寬帶服務應繳納的營業(yè)稅;
(3)計算對外出租電信設(shè)備應繳納的營業(yè)稅;
(4)計算當年出租辦公樓應繳納的營業(yè)稅;
(5)計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的營業(yè)稅
(6)計算提供安裝勞務應繳納的營業(yè)稅。
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，D屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
【該題針對“納稅義務人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，按照金融保險業(yè)征收;選項B，按照交通運輸業(yè)征收;選項C，按照交通運輸業(yè)征收。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。干租業(yè)務屬于“服務業(yè)”稅目。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：投資入股的自建建筑物不交建筑業(yè)營業(yè)稅，其他三項均屬于建筑業(yè)中的其他工程作業(yè)范圍。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：保險公司辦理初保業(yè)務，應該是以收取的全部保費為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。
【該題針對“納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅;航空公司所屬分公司，無論是否單獨計算盈虧，均應作為納稅人向分公司所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅。
【該題針對“納稅地點”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：AD
【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人：
(1)納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣，下同)工程提供建筑業(yè)應稅勞務的;
(2)納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。
【該題針對“納稅人與扣繳義務人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按照服務業(yè)征稅，而不是交通運輸業(yè)。
【該題針對“營業(yè)稅稅目”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：金融保險業(yè)稅率按5%。
【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：BD
【答案解析】：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額;單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價格為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務混合銷售行為，應分開計算增值稅及營業(yè)稅，又總包人的營業(yè)額為全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人的價款后的余額，所以，選項A不正確。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A為營業(yè)稅混合銷售行為，不屬于兼營行為;選項C為增值稅的混合銷售行為。
【該題針對“特殊經(jīng)營稅務處理”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：人民銀行對企業(yè)貸款，是以貸款利息收入計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：信托投資公司的營業(yè)稅納稅期限為1個季度。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
三、計算題
1、
【正確答案】：(1)銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)
銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)
該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬元)
(2)該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應納營業(yè)稅=3400×5%=170(萬元)
(3)該公司施工隊業(yè)務(4)應納營業(yè)稅=(1200+100+50)×3%=40.5(萬元)
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：(1)應繳納營業(yè)稅=(500+20+2)×3%=15.66(萬元)
(2)應繳納營業(yè)稅=700×(1-10%)×3%+3000×3%=108.9(萬元)
(3)應繳納營業(yè)稅=500×3%=15(萬元)
(4)應繳納營業(yè)稅=12×5%×10÷12=0.5(萬元)
(5)應繳納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)
(6)應繳納營業(yè)稅=(780-500)×3%=8.4(萬元)
【答案解析】：
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】