第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法
一、單項選擇題
1、目前我國城建稅的稅率實行的是()的方法。
A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B.納稅人所在地差別比例稅率
C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率
D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率
2、以下各個項目中，可以作為計算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是()。
A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款
B.因漏繳營業(yè)稅而繳納的滯納金
C.因漏繳營業(yè)稅而繳納的罰款
D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
3、納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險公司的攤回分保費(fèi)用
C.農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
4、關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，征收教育費(fèi)附加
B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的教育費(fèi)附加
D.城建稅原則上可以單獨(dú)減免
5、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地
C.流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地
D.代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在地
6、某市一內(nèi)資企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()。
A.5000元
B.7000元
C.8000元
D.10000元
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營企業(yè)
D.外商投資企業(yè)
2、下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關(guān)稅而被查補(bǔ)的稅款
3、教育費(fèi)附加的計算基數(shù)不包括下列( )項目。
A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵稅額
B.查補(bǔ)的“三稅”
C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”
D.貨物進(jìn)口時征收的“三稅”
4、下列屬于現(xiàn)行城建稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.國有上市公司
B.事業(yè)單位
C.外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
D.個體工商戶
5、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年8月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元,出租設(shè)備取得收入10000元.本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加分別為( )
A.城建稅 126.94元
B.城建稅 223.11元
C.教育費(fèi)附加 76.16元
D.教育費(fèi)附加 133.87元
6、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。
【該題針對“城建稅稅率”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項B為營業(yè)稅的非應(yīng)稅項目;選項A、C為增值稅的免稅項目。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加;城建稅原則上不單獨(dú)減免。
【該題針對“城建稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。
【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%)= 4900+2100=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。
【該題針對“城建稅的納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：AC
【答案解析】：罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：CD
【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是教育費(fèi)附加的計算基數(shù)。
【該題針對“教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：外國企業(yè)和屬于我國城建稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“城建稅的納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：AC
【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500元;應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94元;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16元
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：BD
【答案解析】：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅;城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)，教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬元)
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
一、單項選擇題
1、目前我國城建稅的稅率實行的是()的方法。
A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B.納稅人所在地差別比例稅率
C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率
D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率
2、以下各個項目中，可以作為計算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是()。
A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款
B.因漏繳營業(yè)稅而繳納的滯納金
C.因漏繳營業(yè)稅而繳納的罰款
D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
3、納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險公司的攤回分保費(fèi)用
C.農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
4、關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，征收教育費(fèi)附加
B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的教育費(fèi)附加
D.城建稅原則上可以單獨(dú)減免
5、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地
C.流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地
D.代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在地
6、某市一內(nèi)資企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()。
A.5000元
B.7000元
C.8000元
D.10000元
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營企業(yè)
D.外商投資企業(yè)
2、下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關(guān)稅而被查補(bǔ)的稅款
3、教育費(fèi)附加的計算基數(shù)不包括下列( )項目。
A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵稅額
B.查補(bǔ)的“三稅”
C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”
D.貨物進(jìn)口時征收的“三稅”
4、下列屬于現(xiàn)行城建稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.國有上市公司
B.事業(yè)單位
C.外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
D.個體工商戶
5、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年8月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元,出租設(shè)備取得收入10000元.本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加分別為( )
A.城建稅 126.94元
B.城建稅 223.11元
C.教育費(fèi)附加 76.16元
D.教育費(fèi)附加 133.87元
6、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。
【該題針對“城建稅稅率”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項B為營業(yè)稅的非應(yīng)稅項目;選項A、C為增值稅的免稅項目。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加;城建稅原則上不單獨(dú)減免。
【該題針對“城建稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。
【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%)= 4900+2100=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。
【該題針對“城建稅的納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：AC
【答案解析】：罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。
【該題針對“城建稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：CD
【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是教育費(fèi)附加的計算基數(shù)。
【該題針對“教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：外國企業(yè)和屬于我國城建稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“城建稅的納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：AC
【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500元;應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94元;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16元
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：BD
【答案解析】：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅;城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)，教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬元)
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】