2011年企業(yè)法律顧問(wèn)實(shí)務(wù)知識(shí)考點(diǎn)10.2：中國(guó)企業(yè)境外投資法律制度
第二節(jié) 中國(guó)企業(yè)境外投資法律制度
一、概述
境外投資項(xiàng)目主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、商務(wù)部和國(guó)家外匯管理局及其對(duì)應(yīng)的有關(guān)地方政府部門(mén)。從監(jiān)管環(huán)節(jié)看，境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)包括前期報(bào)告制度、項(xiàng)目核準(zhǔn)制度和后續(xù)監(jiān)管制度三個(gè)部分。
二、境外投資的前期報(bào)告制度
我國(guó)對(duì)于中國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位的境外投資實(shí)行前期報(bào)告制度。
依據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》第13條之規(guī)定，境外競(jìng)標(biāo)或收購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)在投資或?qū)ν庹介_(kāi)展商務(wù)活動(dòng)前，向國(guó)家發(fā)改委報(bào)送書(shū)面信息報(bào)告。信息報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①投資主體基本情況；②項(xiàng)目投資背景情況；③投資地點(diǎn)、方向預(yù)計(jì)投資規(guī)模和建設(shè)規(guī)模；④工作時(shí)間計(jì)劃表。
三、境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)制度
考生要熟悉掌握國(guó)家發(fā)改委和商務(wù)部對(duì)境外投資的核準(zhǔn)權(quán)限和程序。
四、境外投資外匯管理制度
1．外匯資金來(lái)源審查
境內(nèi)企業(yè)開(kāi)展境外投資，需購(gòu)匯或從境內(nèi)匯出外匯的，應(yīng)事前報(bào)所轄地外匯分局（外匯管理部門(mén)）進(jìn)行外匯資金來(lái)源審查。全部以實(shí)物投資的項(xiàng)目、援外項(xiàng)目和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目免除該項(xiàng)審查。
2．前期費(fèi)用的支付
境內(nèi)投資者向有關(guān)主管部門(mén)提交境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)或投資意向后，在獲得正式批準(zhǔn)前，經(jīng)所在地國(guó)家外匯管理局分布支局、外匯管理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”）核準(zhǔn)，可以自有外匯、人民幣購(gòu)匯或國(guó)內(nèi)外匯貸款向境外支付與境外投資項(xiàng)目相關(guān)的前期費(fèi)用。
五、境外投資后續(xù)監(jiān)督
1．聯(lián)合年檢
國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外投資設(shè)立企業(yè)的，應(yīng)按規(guī)定于每年4月1日至6月15日為其境外企業(yè)參加聯(lián)合年檢。年檢內(nèi)容主要包括：①境外投資狀況；②我駐外經(jīng)商機(jī)構(gòu)對(duì)境外企業(yè)的評(píng)價(jià)；③投資主體及其所辦境外企業(yè)遵守我國(guó)有關(guān)投資規(guī)定的情況。
2．綜合績(jī)效評(píng)價(jià)
省級(jí)部門(mén)及中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)于每年4月1日至6月30日對(duì)所屬企業(yè)的境外投資，按服務(wù)貿(mào)易類(lèi)、制造業(yè)類(lèi)和資源開(kāi)發(fā)類(lèi)三個(gè)類(lèi)別進(jìn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果作為境外企業(yè)年檢的一項(xiàng)重要內(nèi)容，凡不參加績(jī)效評(píng)價(jià)的，均視為年檢不通過(guò)。
六、境外投資的風(fēng)險(xiǎn)保障和優(yōu)惠措施
（一）境外投資的風(fēng)險(xiǎn)保障
境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)法人均可申請(qǐng)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供服務(wù)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司對(duì)為境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目提供融資的境內(nèi)（外）金融機(jī)構(gòu)也可提供風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司還可視具體情況對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目提供與項(xiàng)目相關(guān)的出口信用保險(xiǎn)及擔(dān)保業(yè)務(wù)。
（二）優(yōu)惠措施
中國(guó)進(jìn)出口銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行每年專(zhuān)門(mén)安排境外投資專(zhuān)項(xiàng)貸款，以優(yōu)惠利率給予境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目以信貸支持，并提供各類(lèi)保函、國(guó)際結(jié)算、反擔(dān)保和保證金等方面的金融服務(wù)。
其次，國(guó)家財(cái)政對(duì)境外投資予以專(zhuān)項(xiàng)資金支持政策。
第二節(jié) 中國(guó)企業(yè)境外投資法律制度
一、概述
境外投資項(xiàng)目主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、商務(wù)部和國(guó)家外匯管理局及其對(duì)應(yīng)的有關(guān)地方政府部門(mén)。從監(jiān)管環(huán)節(jié)看，境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)包括前期報(bào)告制度、項(xiàng)目核準(zhǔn)制度和后續(xù)監(jiān)管制度三個(gè)部分。
二、境外投資的前期報(bào)告制度
我國(guó)對(duì)于中國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位的境外投資實(shí)行前期報(bào)告制度。
依據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》第13條之規(guī)定，境外競(jìng)標(biāo)或收購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)在投資或?qū)ν庹介_(kāi)展商務(wù)活動(dòng)前，向國(guó)家發(fā)改委報(bào)送書(shū)面信息報(bào)告。信息報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①投資主體基本情況；②項(xiàng)目投資背景情況；③投資地點(diǎn)、方向預(yù)計(jì)投資規(guī)模和建設(shè)規(guī)模；④工作時(shí)間計(jì)劃表。
三、境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)制度
考生要熟悉掌握國(guó)家發(fā)改委和商務(wù)部對(duì)境外投資的核準(zhǔn)權(quán)限和程序。
四、境外投資外匯管理制度
1．外匯資金來(lái)源審查
境內(nèi)企業(yè)開(kāi)展境外投資，需購(gòu)匯或從境內(nèi)匯出外匯的，應(yīng)事前報(bào)所轄地外匯分局（外匯管理部門(mén)）進(jìn)行外匯資金來(lái)源審查。全部以實(shí)物投資的項(xiàng)目、援外項(xiàng)目和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目免除該項(xiàng)審查。
2．前期費(fèi)用的支付
境內(nèi)投資者向有關(guān)主管部門(mén)提交境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)或投資意向后，在獲得正式批準(zhǔn)前，經(jīng)所在地國(guó)家外匯管理局分布支局、外匯管理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”）核準(zhǔn)，可以自有外匯、人民幣購(gòu)匯或國(guó)內(nèi)外匯貸款向境外支付與境外投資項(xiàng)目相關(guān)的前期費(fèi)用。
五、境外投資后續(xù)監(jiān)督
1．聯(lián)合年檢
國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外投資設(shè)立企業(yè)的，應(yīng)按規(guī)定于每年4月1日至6月15日為其境外企業(yè)參加聯(lián)合年檢。年檢內(nèi)容主要包括：①境外投資狀況；②我駐外經(jīng)商機(jī)構(gòu)對(duì)境外企業(yè)的評(píng)價(jià)；③投資主體及其所辦境外企業(yè)遵守我國(guó)有關(guān)投資規(guī)定的情況。
2．綜合績(jī)效評(píng)價(jià)
省級(jí)部門(mén)及中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)于每年4月1日至6月30日對(duì)所屬企業(yè)的境外投資，按服務(wù)貿(mào)易類(lèi)、制造業(yè)類(lèi)和資源開(kāi)發(fā)類(lèi)三個(gè)類(lèi)別進(jìn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果作為境外企業(yè)年檢的一項(xiàng)重要內(nèi)容，凡不參加績(jī)效評(píng)價(jià)的，均視為年檢不通過(guò)。
六、境外投資的風(fēng)險(xiǎn)保障和優(yōu)惠措施
（一）境外投資的風(fēng)險(xiǎn)保障
境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)法人均可申請(qǐng)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供服務(wù)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司對(duì)為境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目提供融資的境內(nèi)（外）金融機(jī)構(gòu)也可提供風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司還可視具體情況對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目提供與項(xiàng)目相關(guān)的出口信用保險(xiǎn)及擔(dān)保業(yè)務(wù)。
（二）優(yōu)惠措施
中國(guó)進(jìn)出口銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行每年專(zhuān)門(mén)安排境外投資專(zhuān)項(xiàng)貸款，以優(yōu)惠利率給予境外投資重點(diǎn)項(xiàng)目以信貸支持，并提供各類(lèi)保函、國(guó)際結(jié)算、反擔(dān)保和保證金等方面的金融服務(wù)。
其次，國(guó)家財(cái)政對(duì)境外投資予以專(zhuān)項(xiàng)資金支持政策。