財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容
【主要知識(shí)點(diǎn)】
財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)通常是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品過程中與資金有關(guān)的事務(wù)，即有關(guān)資金的籌集、分配和使用等方面的活動(dòng)。這些活動(dòng)稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，必然會(huì)同各個(gè)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系就是財(cái)務(wù)關(guān)系。
企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)等手段，合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，并處理好企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，它是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的管理。
（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是離不開財(cái)務(wù)活動(dòng)。商品具有兩重性，是其價(jià)值和使用價(jià)值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程也具有兩重性：既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。我們知道，一切物質(zhì)都具有-定量的價(jià)值，企業(yè)各項(xiàng)物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，也就是物資在不斷地運(yùn)動(dòng)，而物質(zhì)的價(jià)值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成資金運(yùn)動(dòng)。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，從實(shí)物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，從價(jià)值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)。而企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一個(gè)獨(dú)立方面，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段：
1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程。企業(yè)的各項(xiàng)資金是通過不同的渠道籌集而來的，主要的資金來源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購(gòu)置過程。企業(yè)將貨幣資金購(gòu)置各種生產(chǎn)資料。一方面購(gòu)買房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)，另一方面購(gòu)置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過購(gòu)置過程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉(zhuǎn)化為固定資金和儲(chǔ)備資金的形態(tài)。
3、生產(chǎn)過程。企業(yè)在此過程中，由生產(chǎn)者運(yùn)用生產(chǎn)資料創(chuàng)造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過程中消耗的，固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費(fèi)用等形式計(jì)入產(chǎn)品成本，這時(shí)資金由貨幣資金、固定資金、儲(chǔ)備資金形態(tài)共同轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫(kù)，資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過程。企業(yè)出售產(chǎn)品，收回貨款，成品資金又轉(zhuǎn)化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過程。企業(yè)對(duì)收回的貨幣資金進(jìn)行分配，首先考慮生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在國(guó)家、企業(yè)、投資者三者之間進(jìn)行分配。以稅收或國(guó)家股股利的形式上繳國(guó)家，以股利或利潤(rùn)形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過程，就是以貨幣資金開始，依次經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點(diǎn)，如此周而復(fù)始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行?？梢?，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括：資金的投入即資金的籌集過程；資金的周轉(zhuǎn)即資金的收入、投放和使用過程；資金的退出即資金的分配過程。它們分別以價(jià)值形式反映著企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和運(yùn)用，物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)又表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。
【主要知識(shí)點(diǎn)】
財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)通常是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品過程中與資金有關(guān)的事務(wù)，即有關(guān)資金的籌集、分配和使用等方面的活動(dòng)。這些活動(dòng)稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，必然會(huì)同各個(gè)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系就是財(cái)務(wù)關(guān)系。
企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)等手段，合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，并處理好企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，它是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的管理。
（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是離不開財(cái)務(wù)活動(dòng)。商品具有兩重性，是其價(jià)值和使用價(jià)值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程也具有兩重性：既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。我們知道，一切物質(zhì)都具有-定量的價(jià)值，企業(yè)各項(xiàng)物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，也就是物資在不斷地運(yùn)動(dòng)，而物質(zhì)的價(jià)值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成資金運(yùn)動(dòng)。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，從實(shí)物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，從價(jià)值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)。而企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一個(gè)獨(dú)立方面，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段：
1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程。企業(yè)的各項(xiàng)資金是通過不同的渠道籌集而來的，主要的資金來源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購(gòu)置過程。企業(yè)將貨幣資金購(gòu)置各種生產(chǎn)資料。一方面購(gòu)買房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)，另一方面購(gòu)置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過購(gòu)置過程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉(zhuǎn)化為固定資金和儲(chǔ)備資金的形態(tài)。
3、生產(chǎn)過程。企業(yè)在此過程中，由生產(chǎn)者運(yùn)用生產(chǎn)資料創(chuàng)造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過程中消耗的，固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費(fèi)用等形式計(jì)入產(chǎn)品成本，這時(shí)資金由貨幣資金、固定資金、儲(chǔ)備資金形態(tài)共同轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫(kù)，資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過程。企業(yè)出售產(chǎn)品，收回貨款，成品資金又轉(zhuǎn)化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過程。企業(yè)對(duì)收回的貨幣資金進(jìn)行分配，首先考慮生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在國(guó)家、企業(yè)、投資者三者之間進(jìn)行分配。以稅收或國(guó)家股股利的形式上繳國(guó)家，以股利或利潤(rùn)形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過程，就是以貨幣資金開始，依次經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點(diǎn)，如此周而復(fù)始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行?？梢?，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括：資金的投入即資金的籌集過程；資金的周轉(zhuǎn)即資金的收入、投放和使用過程；資金的退出即資金的分配過程。它們分別以價(jià)值形式反映著企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和運(yùn)用，物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)又表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。