監(jiān)督檢查
（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
（二）企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容。
1、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
2、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
3、工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。
4、概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對概預(yù)算進(jìn)行審核。
5、各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。
6、竣工決算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。
（三）企業(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
【典型例題】
1、下列事項(xiàng)符合工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則的有：
A．公司總經(jīng)理可以超越內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制
B．工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的評審工作應(yīng)有財(cái)會(huì)人員參加
C．未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)
D．出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
答案：ABC
解析：B符合“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位” 的原則，C符合相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，D符合不相容職務(wù)相互分離的原則，A不符合“任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力”的原則。
（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
（二）企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容。
1、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
2、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
3、工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。
4、概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對概預(yù)算進(jìn)行審核。
5、各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。
6、竣工決算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。
（三）企業(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
【典型例題】
1、下列事項(xiàng)符合工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則的有：
A．公司總經(jīng)理可以超越內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制
B．工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的評審工作應(yīng)有財(cái)會(huì)人員參加
C．未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)
D．出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
答案：ABC
解析：B符合“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位” 的原則，C符合相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，D符合不相容職務(wù)相互分離的原則，A不符合“任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力”的原則。