1、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。
B、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。
C、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。
D、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。
2、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。
C、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。
答案：B
解題思路：A、不正確。僅是固有風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
B、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。
C、不正確。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
D、不正確。該選項(xiàng)僅是檢查風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
3、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)
B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)
D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)
答案：C
解題思路：A、不正確，見題解C.
B、不正確，見題解C.
C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。
D、不正確，見題解C.
4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？
I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。
II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的方法是全面審計(jì)所有商店。
A、只有I
B、只有III
C、只有I和II
D、I、II和III都對(duì)
答案：A
解題思路：
I、正確。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目，而不僅限于可量化的項(xiàng)目。
II、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。
III、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。
5、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理*提出的的建議是：
A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制
B、考慮使用訪問控制軟件
C、考慮使用實(shí)用軟件
D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
答案：B
解題思路：A、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會(huì)削弱訪問安全控制。
B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。
C、不正確。使用實(shí)用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。
D、不正確。該選項(xiàng)與控制目標(biāo)無關(guān)。
A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。
B、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。
C、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。
D、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。
2、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。
C、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。
答案：B
解題思路：A、不正確。僅是固有風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
B、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。
C、不正確。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
D、不正確。該選項(xiàng)僅是檢查風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
3、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)
B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)
D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)
答案：C
解題思路：A、不正確，見題解C.
B、不正確，見題解C.
C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。
D、不正確，見題解C.
4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？
I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。
II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的方法是全面審計(jì)所有商店。
A、只有I
B、只有III
C、只有I和II
D、I、II和III都對(duì)
答案：A
解題思路：
I、正確。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目，而不僅限于可量化的項(xiàng)目。
II、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。
III、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。
5、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理*提出的的建議是：
A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制
B、考慮使用訪問控制軟件
C、考慮使用實(shí)用軟件
D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
答案：B
解題思路：A、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會(huì)削弱訪問安全控制。
B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。
C、不正確。使用實(shí)用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。
D、不正確。該選項(xiàng)與控制目標(biāo)無關(guān)。