1.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列關于稅務行政處罰內容的規(guī)定，說法不正確的是( )。
A.當事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任
B.只有在當事人主觀故意，出現(xiàn)稅務違法行為的情況下，才可給予稅務行政處罰
C.當事人行為一般是尚未構成犯罪，依法應當給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務機關
【正確答案】 B
【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類
【答案解析】
稅務行政處罰，從當事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過失，只要有稅務違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰。
2.稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。
A.稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動
B.被告必須是稅務機關
C.稅務行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務行政管理過程中
D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，當事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經稅務行政復議程序
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】稅務行政訴訟的管轄
【答案解析】
選項A：稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動，這是稅務行政訴訟與稅務行政復議的根本區(qū)別，而不是稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別。
3.下列各項中，屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。
A.向當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件
B.告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權
C.聽取當事人陳述申辯意見
D.填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務行政處罰的簡易程序
【答案解析】
上述各項均屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定要遵循的程序。
4.下列各項中，不屬于國務院可以設立的稅務行政處罰的是( )。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退稅權
【正確答案】 C
【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類
【答案解析】
國務院可以通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
5.下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )。
A.建賬建制
B.辦理注銷稅務登記手續(xù)
C.辦理普通發(fā)票領購手續(xù)
D.審查納稅情況
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
以上各項均屬于稅務代理業(yè)務的范圍。
6.根據(jù)稅務代理和稅務籌劃的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在外地設立的分支機構，不需要辦理稅務登記
B.納稅人如果發(fā)生變更稅務登記，且內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告
C.納稅人應在辦理注銷稅務登記之日起30日內，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件
D.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營的，代理人應當在納稅人外出生產經營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》
【正確答案】 B, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 稅務籌劃的切入點, 稅務籌劃基本方法
【答案解析】
選項A：企業(yè)設在外地的分支機構，也需要辦理稅務登記;選項C：納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
7.下列企業(yè)變動情形中，需要向稅務機關辦理注銷稅務登記的有( )。
A.某企業(yè)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.某企業(yè)改變單位名稱
C.某企業(yè)破產
D.某企業(yè)改變經營地點，涉及主管稅務機關變動的
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
選項B屬于變更稅務登記的范圍。
8.根據(jù)稅務代理的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B.納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)
C.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票
D.統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種
【正確答案】 A
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 發(fā)票領購代理, 建賬、記賬代理
【答案解析】
扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
9.下列關于稅務籌劃的表述中，正確的是( )。
A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對總額
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益
C.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達到少繳稅或遞延納稅目標而進行的一系列謀劃活動
D.稅務籌劃屬于違法行為
【正確答案】 B
【知 識 點】稅務籌劃的切入點
【答案解析】
選項A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額;選項CD：稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
10.代理人應在年度終了后( )內向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個月
【正確答案】 D
【知 識 點】企業(yè)所得稅代理申報
【答案解析】
代理人應在年度終了后5個月內向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。
11.稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，其主要特點有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.無償性
D.獨立性
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】建賬、記賬代理
【答案解析】
稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點有：公正性、自愿性、有償性、獨立性和確定性。
12.納稅人如果變更稅務登記的內容涉及( )變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
A.稅種
B.稅目
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
13.企業(yè)發(fā)生下列變動情形時，需要向稅務機關申報辦理變更稅務登記的有( )。
A.改變生產經營期限
B.改變開戶銀行和賬號
C.改變經營地點(涉及主管稅務機關變動)
D.改變法人代表
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務登記的情況主要有以下幾種：(1)改變名稱;(2)改變法人代表;(3)改變經濟性質;(4)增設或撤銷分支機構;(5)改變住所或經營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);(6)改變生產、經營范圍或經營方式;(7)增減注冊資本;(8)改變隸屬關系;(9)改變生產經營期限;(10)改變開戶銀行和賬號;(11)改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。
14.下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )。
A.辦理納稅申報
B.制作涉稅文書
C.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
D.辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)。
15.除特殊規(guī)定外，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
【正確答案】 D
【知 識 點】建賬、記賬代理
【答案解析】
除特殊規(guī)定外，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。
16.納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期( )內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。
A.屆滿前10日
B.屆滿前15日
C.屆滿后10日
D.屆滿后15日
【正確答案】 C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。
17.位于北京市的“東奧會計在線有限公司”于2007年12月將名稱改為“北京東奧時代教育科技有限公司”，則該公司當年應該向原稅務登記機關申報辦理( )。
A.開業(yè)稅務登記
B.變更稅務登記
C.停業(yè)、復業(yè)登記
D.注銷稅務登記
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人改變名稱需要向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
18.下列關于稅務代理和稅務籌劃的有關規(guī)定，表述正確的有( )。
A.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益
C.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營的，代理人應當在納稅人外出生產經營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》
D.外企商社營業(yè)稅應每季度終了后5日內辦理納稅申報手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅務籌劃基本方法
【答案解析】
外企商社營業(yè)稅應每季度終了后15日內辦理納稅申報手續(xù)。
19.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過2000元
B.不超過10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
20.需要辦理變更稅務登記的納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起( )內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務登記的納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。
21.納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。納稅人在辦理變更稅務登記申報時，應向稅務機關提供的證件、資料有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.工商登記變更表
C.原稅務登記證件
D.財務報表
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關如實提供下列證件、資料，辦理變更稅務登記申報：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內容的有關證明文件;(3)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關資料。
22.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起( )日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
A.15
B.30
C.40
D.60
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
23.下列屬于統(tǒng)印發(fā)票的領購方式的有( )。
A.批量供應
B.驗舊購新
C.交舊購新
D.限額發(fā)售
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種。
24.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務籌劃方法是( )。
A.利用分劈技術籌劃法
B.創(chuàng)造條件籌劃法
C.利用稅收抵免籌劃法
D.利用稅收扣除籌劃法
【正確答案】 D
【知 識 點】稅務籌劃基本方法
【答案解析】
利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務籌劃方法。
25.代理人代理記賬，對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定期限以上。這一期限為( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【知 識 點】建賬、記賬代理
26.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過2000元
B.不超過10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
27.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】 C
【知 識 點】稅務登記管理
28.《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取( )之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件
B.發(fā)票領購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務專用章
【正確答案】 A
【知 識 點】賬簿、憑證管理
29.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的范圍之內的財產有( )。
A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項鏈
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】稅款征收制度
【答案解析】
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
30.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散
B.企業(yè)資不抵債而破產
C.納稅人住所、經營地址遷移不涉及主管稅務機關變動的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經營期限屆滿而自動解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產;納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。
A.當事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任
B.只有在當事人主觀故意，出現(xiàn)稅務違法行為的情況下，才可給予稅務行政處罰
C.當事人行為一般是尚未構成犯罪，依法應當給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務機關
【正確答案】 B
【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類
【答案解析】
稅務行政處罰，從當事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過失，只要有稅務違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰。
2.稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。
A.稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動
B.被告必須是稅務機關
C.稅務行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務行政管理過程中
D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，當事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經稅務行政復議程序
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】稅務行政訴訟的管轄
【答案解析】
選項A：稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動，這是稅務行政訴訟與稅務行政復議的根本區(qū)別，而不是稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別。
3.下列各項中，屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。
A.向當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件
B.告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權
C.聽取當事人陳述申辯意見
D.填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務行政處罰的簡易程序
【答案解析】
上述各項均屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定要遵循的程序。
4.下列各項中，不屬于國務院可以設立的稅務行政處罰的是( )。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退稅權
【正確答案】 C
【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類
【答案解析】
國務院可以通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
5.下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )。
A.建賬建制
B.辦理注銷稅務登記手續(xù)
C.辦理普通發(fā)票領購手續(xù)
D.審查納稅情況
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
以上各項均屬于稅務代理業(yè)務的范圍。
6.根據(jù)稅務代理和稅務籌劃的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在外地設立的分支機構，不需要辦理稅務登記
B.納稅人如果發(fā)生變更稅務登記，且內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告
C.納稅人應在辦理注銷稅務登記之日起30日內，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件
D.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營的，代理人應當在納稅人外出生產經營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》
【正確答案】 B, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 稅務籌劃的切入點, 稅務籌劃基本方法
【答案解析】
選項A：企業(yè)設在外地的分支機構，也需要辦理稅務登記;選項C：納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
7.下列企業(yè)變動情形中，需要向稅務機關辦理注銷稅務登記的有( )。
A.某企業(yè)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.某企業(yè)改變單位名稱
C.某企業(yè)破產
D.某企業(yè)改變經營地點，涉及主管稅務機關變動的
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
選項B屬于變更稅務登記的范圍。
8.根據(jù)稅務代理的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B.納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)
C.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票
D.統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種
【正確答案】 A
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 發(fā)票領購代理, 建賬、記賬代理
【答案解析】
扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
9.下列關于稅務籌劃的表述中，正確的是( )。
A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對總額
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益
C.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達到少繳稅或遞延納稅目標而進行的一系列謀劃活動
D.稅務籌劃屬于違法行為
【正確答案】 B
【知 識 點】稅務籌劃的切入點
【答案解析】
選項A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額;選項CD：稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
10.代理人應在年度終了后( )內向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個月
【正確答案】 D
【知 識 點】企業(yè)所得稅代理申報
【答案解析】
代理人應在年度終了后5個月內向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。
11.稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，其主要特點有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.無償性
D.獨立性
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】建賬、記賬代理
【答案解析】
稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點有：公正性、自愿性、有償性、獨立性和確定性。
12.納稅人如果變更稅務登記的內容涉及( )變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
A.稅種
B.稅目
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
13.企業(yè)發(fā)生下列變動情形時，需要向稅務機關申報辦理變更稅務登記的有( )。
A.改變生產經營期限
B.改變開戶銀行和賬號
C.改變經營地點(涉及主管稅務機關變動)
D.改變法人代表
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務登記的情況主要有以下幾種：(1)改變名稱;(2)改變法人代表;(3)改變經濟性質;(4)增設或撤銷分支機構;(5)改變住所或經營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);(6)改變生產、經營范圍或經營方式;(7)增減注冊資本;(8)改變隸屬關系;(9)改變生產經營期限;(10)改變開戶銀行和賬號;(11)改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。
14.下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )。
A.辦理納稅申報
B.制作涉稅文書
C.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
D.辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)。
15.除特殊規(guī)定外，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
【正確答案】 D
【知 識 點】建賬、記賬代理
【答案解析】
除特殊規(guī)定外，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。
16.納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期( )內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。
A.屆滿前10日
B.屆滿前15日
C.屆滿后10日
D.屆滿后15日
【正確答案】 C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人外出經營活動結束后，代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。
17.位于北京市的“東奧會計在線有限公司”于2007年12月將名稱改為“北京東奧時代教育科技有限公司”，則該公司當年應該向原稅務登記機關申報辦理( )。
A.開業(yè)稅務登記
B.變更稅務登記
C.停業(yè)、復業(yè)登記
D.注銷稅務登記
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人改變名稱需要向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
18.下列關于稅務代理和稅務籌劃的有關規(guī)定，表述正確的有( )。
A.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益
C.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營的，代理人應當在納稅人外出生產經營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》
D.外企商社營業(yè)稅應每季度終了后5日內辦理納稅申報手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅務籌劃基本方法
【答案解析】
外企商社營業(yè)稅應每季度終了后15日內辦理納稅申報手續(xù)。
19.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過2000元
B.不超過10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
20.需要辦理變更稅務登記的納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起( )內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務登記的納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。
21.納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。納稅人在辦理變更稅務登記申報時，應向稅務機關提供的證件、資料有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.工商登記變更表
C.原稅務登記證件
D.財務報表
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向稅務機關如實提供下列證件、資料，辦理變更稅務登記申報：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內容的有關證明文件;(3)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關資料。
22.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起( )日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
A.15
B.30
C.40
D.60
【正確答案】 B
【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理
【答案解析】
扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
23.下列屬于統(tǒng)印發(fā)票的領購方式的有( )。
A.批量供應
B.驗舊購新
C.交舊購新
D.限額發(fā)售
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種。
24.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務籌劃方法是( )。
A.利用分劈技術籌劃法
B.創(chuàng)造條件籌劃法
C.利用稅收抵免籌劃法
D.利用稅收扣除籌劃法
【正確答案】 D
【知 識 點】稅務籌劃基本方法
【答案解析】
利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務籌劃方法。
25.代理人代理記賬，對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定期限以上。這一期限為( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【知 識 點】建賬、記賬代理
26.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過2000元
B.不超過10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識 點】發(fā)票領購代理
【答案解析】
臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票，經營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
27.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】 C
【知 識 點】稅務登記管理
28.《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取( )之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件
B.發(fā)票領購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務專用章
【正確答案】 A
【知 識 點】賬簿、憑證管理
29.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的范圍之內的財產有( )。
A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項鏈
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】稅款征收制度
【答案解析】
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
30.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散
B.企業(yè)資不抵債而破產
C.納稅人住所、經營地址遷移不涉及主管稅務機關變動的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經營期限屆滿而自動解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產;納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。