1.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰內(nèi)容的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是( )。
A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任
B.只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
C.當(dāng)事人行為一般是尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
稅務(wù)行政處罰，從當(dāng)事人主觀方面來(lái)說(shuō)，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過(guò)失，只要有稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔(dān)行政責(zé)任，依法給予稅務(wù)行政處罰。
2.稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。
A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
B.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中
D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議程序
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟的管轄
【答案解析】
選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別，而不是稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別。
3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。
A.向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
B.告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)
C.聽(tīng)取當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)
D.填寫具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序
【答案解析】
上述各項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定要遵循的程序。
4.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)務(wù)院可以設(shè)立的稅務(wù)行政處罰的是( )。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退稅權(quán)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A.建賬建制
B.辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
C.辦理普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
D.審查納稅情況
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
以上各項(xiàng)均屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。
6.根據(jù)稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不需要辦理稅務(wù)登記
B.納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告
C.納稅人應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
D.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn), 稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
選項(xiàng)A：企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)，也需要辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)C：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
7.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的有( )。
A.某企業(yè)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.某企業(yè)改變單位名稱
C.某企業(yè)破產(chǎn)
D.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
【正確答案】 A, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
選項(xiàng)B屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
8.根據(jù)稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)
C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票
D.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理, 建賬、記賬代理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述中，正確的是( )。
A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對(duì)總額
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益
C.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)而進(jìn)行的一系列謀劃活動(dòng)
D.稅務(wù)籌劃屬于違法行為
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)
【答案解析】
選項(xiàng)A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對(duì)總額;選項(xiàng)CD：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
10.代理人應(yīng)在年度終了后( )內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個(gè)月
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅代理申報(bào)
【答案解析】
代理人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
11.稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，其主要特點(diǎn)有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.無(wú)償性
D.獨(dú)立性
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
【答案解析】
稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)有：公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性和確定性。
12.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及( )變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。
A.稅種
B.稅目
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。
13.企業(yè)發(fā)生下列變動(dòng)情形時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的有( )。
A.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限
B.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)
C.改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng))
D.改變法人代表
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務(wù)登記的情況主要有以下幾種：(1)改變名稱;(2)改變法人代表;(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);(4)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);(5)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記);(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式;(7)增減注冊(cè)資本;(8)改變隸屬關(guān)系;(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;(10)改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào);(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。
14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A.辦理納稅申報(bào)
B.制作涉稅文書(shū)
C.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
15.除特殊規(guī)定外，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
【答案解析】
除特殊規(guī)定外，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
16.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期( )內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A.屆滿前10日
B.屆滿前15日
C.屆滿后10日
D.屆滿后15日
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
17.位于北京市的“東奧會(huì)計(jì)在線有限公司”于2007年12月將名稱改為“北京東奧時(shí)代教育科技有限公司”，則該公司當(dāng)年應(yīng)該向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
D.注銷稅務(wù)登記
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人改變名稱需要向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
18.下列關(guān)于稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益
C.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
D.外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后5日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。
19.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過(guò)2000元
B.不超過(guò)10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
20.需要辦理變更稅務(wù)登記的納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務(wù)登記的納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。
21.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。納稅人在辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件、資料有( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.工商登記變更表
C.原稅務(wù)登記證件
D.財(cái)務(wù)報(bào)表
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關(guān)資料。
22.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
A.15
B.30
C.40
D.60
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
23.下列屬于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式的有( )。
A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.交舊購(gòu)新
D.限額發(fā)售
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種。
24.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法是( )。
A.利用分劈技術(shù)籌劃法
B.創(chuàng)造條件籌劃法
C.利用稅收抵免籌劃法
D.利用稅收扣除籌劃法
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。
25.代理人代理記賬，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存一定期限以上。這一期限為( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
26.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過(guò)2000元
B.不超過(guò)10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
27.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
28.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.財(cái)務(wù)專用章
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】賬簿、憑證管理
29.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價(jià)6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項(xiàng)鏈
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
【答案解析】
個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。
30.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。
A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任
B.只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
C.當(dāng)事人行為一般是尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
稅務(wù)行政處罰，從當(dāng)事人主觀方面來(lái)說(shuō)，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過(guò)失，只要有稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔(dān)行政責(zé)任，依法給予稅務(wù)行政處罰。
2.稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。
A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
B.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中
D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議程序
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟的管轄
【答案解析】
選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別，而不是稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別。
3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。
A.向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
B.告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)
C.聽(tīng)取當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)
D.填寫具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序
【答案解析】
上述各項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定要遵循的程序。
4.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)務(wù)院可以設(shè)立的稅務(wù)行政處罰的是( )。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退稅權(quán)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A.建賬建制
B.辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
C.辦理普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
D.審查納稅情況
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
以上各項(xiàng)均屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。
6.根據(jù)稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不需要辦理稅務(wù)登記
B.納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告
C.納稅人應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
D.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn), 稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
選項(xiàng)A：企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)，也需要辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)C：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
7.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的有( )。
A.某企業(yè)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.某企業(yè)改變單位名稱
C.某企業(yè)破產(chǎn)
D.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
【正確答案】 A, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
選項(xiàng)B屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
8.根據(jù)稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)
C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票
D.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理, 建賬、記賬代理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述中，正確的是( )。
A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對(duì)總額
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益
C.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)而進(jìn)行的一系列謀劃活動(dòng)
D.稅務(wù)籌劃屬于違法行為
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)
【答案解析】
選項(xiàng)A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對(duì)總額;選項(xiàng)CD：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
10.代理人應(yīng)在年度終了后( )內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個(gè)月
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅代理申報(bào)
【答案解析】
代理人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
11.稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，其主要特點(diǎn)有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.無(wú)償性
D.獨(dú)立性
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
【答案解析】
稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)有：公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性和確定性。
12.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及( )變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。
A.稅種
B.稅目
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。
13.企業(yè)發(fā)生下列變動(dòng)情形時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的有( )。
A.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限
B.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)
C.改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng))
D.改變法人代表
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務(wù)登記的情況主要有以下幾種：(1)改變名稱;(2)改變法人代表;(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);(4)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);(5)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記);(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式;(7)增減注冊(cè)資本;(8)改變隸屬關(guān)系;(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;(10)改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào);(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。
14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A.辦理納稅申報(bào)
B.制作涉稅文書(shū)
C.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
15.除特殊規(guī)定外，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
【答案解析】
除特殊規(guī)定外，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
16.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期( )內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A.屆滿前10日
B.屆滿前15日
C.屆滿后10日
D.屆滿后15日
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
17.位于北京市的“東奧會(huì)計(jì)在線有限公司”于2007年12月將名稱改為“北京東奧時(shí)代教育科技有限公司”，則該公司當(dāng)年應(yīng)該向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
D.注銷稅務(wù)登記
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人改變名稱需要向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
18.下列關(guān)于稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益
C.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
D.外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后5日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。
19.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過(guò)2000元
B.不超過(guò)10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
20.需要辦理變更稅務(wù)登記的納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
需要辦理變更稅務(wù)登記的納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。
21.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。納稅人在辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件、資料有( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.工商登記變更表
C.原稅務(wù)登記證件
D.財(cái)務(wù)報(bào)表
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關(guān)資料。
22.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
A.15
B.30
C.40
D.60
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
23.下列屬于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式的有( )。
A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.交舊購(gòu)新
D.限額發(fā)售
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種。
24.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法是( )。
A.利用分劈技術(shù)籌劃法
B.創(chuàng)造條件籌劃法
C.利用稅收抵免籌劃法
D.利用稅收扣除籌劃法
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。
25.代理人代理記賬，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存一定期限以上。這一期限為( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】建賬、記賬代理
26.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過(guò)2000元
B.不超過(guò)10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理
【答案解析】
臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
27.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
28.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.財(cái)務(wù)專用章
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】賬簿、憑證管理
29.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價(jià)6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項(xiàng)鏈
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
【答案解析】
個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。
30.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。