1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目核算的是（）。
A.銷(xiāo)售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用
C.銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2. 列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，一定計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。
A.企業(yè)管理人員差旅費(fèi)B.固定資產(chǎn)發(fā)生的盤(pán)虧凈損失
C.籌建期間長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用D.生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資
3. 企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本
4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。
A.庫(kù)存商品盤(pán)虧凈損失B.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊
C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損凈損失
5. 下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目是（）。
A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅
C.出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅
答案：C B A D C
1. 某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入30萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金支出10萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的計(jì)稅工資是100萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際支付的工資是150萬(wàn)元。此外遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額是50萬(wàn)元，年末余額是45萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額是35萬(wàn)元，年末余額是40萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.517.5B.507.5C.497.5D.505
2. 甲企業(yè)于2009年9月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷(xiāo)期限為5年的專(zhuān)利權(quán)，采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)。2010年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入60000元，交納營(yíng)業(yè)稅3000元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（）元。
A.40000B.17000C.20000D.13000
3. 甲企業(yè)2009年取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息為60000元，其他公司債券投資利息140000元，全年稅前利潤(rùn)為1380000元，所得稅稅率為25%。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2009年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為（）元。
A.1070000B.1035000C.1050000D.1085000
4. 某工業(yè)企業(yè)2009 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 8000萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元;管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入為40萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素， 該企業(yè) 2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。
A.1222.5B.1237.5C.1216.25D.1226.25
5. 下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要做納稅調(diào)減的是（）。
A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬
C.國(guó)庫(kù)券利息收入D.稅收滯納金支出
答案：C B A D D
A.銷(xiāo)售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用
C.銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2. 列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，一定計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。
A.企業(yè)管理人員差旅費(fèi)B.固定資產(chǎn)發(fā)生的盤(pán)虧凈損失
C.籌建期間長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用D.生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資
3. 企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本
4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。
A.庫(kù)存商品盤(pán)虧凈損失B.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊
C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損凈損失
5. 下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目是（）。
A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅
C.出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅
答案：C B A D C
1. 某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入30萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金支出10萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的計(jì)稅工資是100萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際支付的工資是150萬(wàn)元。此外遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額是50萬(wàn)元，年末余額是45萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額是35萬(wàn)元，年末余額是40萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.517.5B.507.5C.497.5D.505
2. 甲企業(yè)于2009年9月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷(xiāo)期限為5年的專(zhuān)利權(quán)，采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)。2010年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入60000元，交納營(yíng)業(yè)稅3000元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（）元。
A.40000B.17000C.20000D.13000
3. 甲企業(yè)2009年取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息為60000元，其他公司債券投資利息140000元，全年稅前利潤(rùn)為1380000元，所得稅稅率為25%。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2009年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為（）元。
A.1070000B.1035000C.1050000D.1085000
4. 某工業(yè)企業(yè)2009 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 8000萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元;管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入為40萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素， 該企業(yè) 2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。
A.1222.5B.1237.5C.1216.25D.1226.25
5. 下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要做納稅調(diào)減的是（）。
A.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出B.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬
C.國(guó)庫(kù)券利息收入D.稅收滯納金支出
答案：C B A D D