第一部分：學(xué)習(xí)方法建議
1.教材分化
2.復(fù)雜問題簡單化
3.共性問題混淆問題總結(jié)化
4.考點應(yīng)試化
第二部分：重點內(nèi)容提示及測試
一、征稅范圍
(一)一般規(guī)定
(二)具體規(guī)定
1.征收范圍的特殊項目
2.特殊行為：視同銷售行為
(三)其他特殊規(guī)定
1.《條例》規(guī)定的免稅項目
2.其他征免稅項目
3.起征點
4.放棄免稅權(quán)的處理
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(一)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(二)一般納稅人的認(rèn)定及管理
1.認(rèn)定范圍
2.認(rèn)定程序
3.納稅輔導(dǎo)期管理：①輔導(dǎo)期范圍 ②輔導(dǎo)期限 ③發(fā)票管理
三、稅率和征收率
1.基本稅率
2.低稅率
3.征收率
附件：銷售自己使用過的物品的相關(guān)政策
四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
1.銷售額的時間限定(第十節(jié)內(nèi)容)
2.銷售額的確定
(1)一般情況下的銷售額的確定
(2)幾種特殊銷售行為下的銷售額
(3)含稅銷售額的換算
3.當(dāng)期進項稅額
(1)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
(2)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
五、兼營、混合銷售行為的稅務(wù)處理
六、“免、抵、退”稅的計算方法
附： 出口“免、抵、退”稅的計算方法，計算分兩種情況：
1.出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：
第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口退稅率)
第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-(進項稅額-第一步計算的數(shù)額)-上期留抵稅額(小于0進入下一步)
第三步算尺度：計算免抵退稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物的退稅率
第四步比：確定應(yīng)退稅額(第二步與第三步相比，誰小按誰退)
注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。
第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。
2.如果出口企業(yè)有免稅購進原材料的情況，計算過程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個修正，具體步驟如下：
第一步修正的剔稅額：
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=[出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格]×(出口貨物征稅率-出口退稅率)
第二步抵稅：計算公式同上
第三步修正的尺度：
免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格)×出口貨物的退稅率
第四步比：同上
第五步確定免抵稅額：同上
1.教材分化
2.復(fù)雜問題簡單化
3.共性問題混淆問題總結(jié)化
4.考點應(yīng)試化
第二部分：重點內(nèi)容提示及測試
一、征稅范圍
(一)一般規(guī)定
(二)具體規(guī)定
1.征收范圍的特殊項目
2.特殊行為：視同銷售行為
(三)其他特殊規(guī)定
1.《條例》規(guī)定的免稅項目
2.其他征免稅項目
3.起征點
4.放棄免稅權(quán)的處理
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(一)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(二)一般納稅人的認(rèn)定及管理
1.認(rèn)定范圍
2.認(rèn)定程序
3.納稅輔導(dǎo)期管理：①輔導(dǎo)期范圍 ②輔導(dǎo)期限 ③發(fā)票管理
三、稅率和征收率
1.基本稅率
2.低稅率
3.征收率
附件：銷售自己使用過的物品的相關(guān)政策
四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
1.銷售額的時間限定(第十節(jié)內(nèi)容)
2.銷售額的確定
(1)一般情況下的銷售額的確定
(2)幾種特殊銷售行為下的銷售額
(3)含稅銷售額的換算
3.當(dāng)期進項稅額
(1)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
(2)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
五、兼營、混合銷售行為的稅務(wù)處理
六、“免、抵、退”稅的計算方法
附： 出口“免、抵、退”稅的計算方法，計算分兩種情況：
1.出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：
第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口退稅率)
第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-(進項稅額-第一步計算的數(shù)額)-上期留抵稅額(小于0進入下一步)
第三步算尺度：計算免抵退稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物的退稅率
第四步比：確定應(yīng)退稅額(第二步與第三步相比，誰小按誰退)
注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。
第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。
2.如果出口企業(yè)有免稅購進原材料的情況，計算過程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個修正，具體步驟如下：
第一步修正的剔稅額：
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=[出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格]×(出口貨物征稅率-出口退稅率)
第二步抵稅：計算公式同上
第三步修正的尺度：
免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格)×出口貨物的退稅率
第四步比：同上
第五步確定免抵稅額：同上