一、財(cái)務(wù)管理概念
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)價(jià)值管理工作。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌資、投放、使用、收回及分配等一系列活動(dòng)。
財(cái)務(wù)活動(dòng)
含義
具體活動(dòng)
籌資活動(dòng)
籌措和集中所需資金的過(guò)程。
吸收直接投資、發(fā)行股票、用留存收益轉(zhuǎn)增資本；借款、發(fā)行債券；償還借款；支付利息、股利及付出各種籌資費(fèi)用。
投資活動(dòng)
廣義投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過(guò)程，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資；
狹義的投資僅指對(duì)外投資。
購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；購(gòu)買股票、債券、基金；變賣對(duì)內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回對(duì)外投資。
資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
因企業(yè)經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)
① 采購(gòu)材料或商品；支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
② 產(chǎn)品銷售收回資金；
③企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，利用商業(yè)信用融通資金
分配活動(dòng)
廣義分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程；
狹義分配僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。
稅收繳納；利息支付、租金支付、薪酬分配和利潤(rùn)分配，其中利潤(rùn)分配是狹義的分配活動(dòng)。
其他注意：
1、 在建立一個(gè)新企業(yè)時(shí)，先有籌資活動(dòng)，而后才有投資和資本營(yíng)運(yùn)活動(dòng);在企業(yè)建立后，先有投資決策后才有籌資決策。
2、 某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)究竟屬于哪項(xiàng)活動(dòng)不是絕對(duì)的，如向投資者分派股息，是一項(xiàng)分配活動(dòng)，也是籌資活動(dòng);利用商業(yè)信用是一項(xiàng)資本營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，也是一項(xiàng)籌資活動(dòng)。
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與利益相關(guān)者所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
財(cái)務(wù)關(guān)系
關(guān)系性質(zhì)
企業(yè)與政府
強(qiáng)制和無(wú)償分配關(guān)系
企業(yè)與所有者
所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者支付投資報(bào)酬，屬于受資與投資的關(guān)系。
企業(yè)與債權(quán)人
企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金，屬于債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系
企業(yè)與受資者
企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資，屬于投資與受資的關(guān)系。
企業(yè)與債務(wù)人
企業(yè)將資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位，屬于債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)價(jià)值管理工作。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌資、投放、使用、收回及分配等一系列活動(dòng)。
財(cái)務(wù)活動(dòng)
含義
具體活動(dòng)
籌資活動(dòng)
籌措和集中所需資金的過(guò)程。
吸收直接投資、發(fā)行股票、用留存收益轉(zhuǎn)增資本；借款、發(fā)行債券；償還借款；支付利息、股利及付出各種籌資費(fèi)用。
投資活動(dòng)
廣義投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過(guò)程，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資；
狹義的投資僅指對(duì)外投資。
購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；購(gòu)買股票、債券、基金；變賣對(duì)內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回對(duì)外投資。
資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
因企業(yè)經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)
① 采購(gòu)材料或商品；支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
② 產(chǎn)品銷售收回資金；
③企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，利用商業(yè)信用融通資金
分配活動(dòng)
廣義分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程；
狹義分配僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。
稅收繳納；利息支付、租金支付、薪酬分配和利潤(rùn)分配，其中利潤(rùn)分配是狹義的分配活動(dòng)。
其他注意：
1、 在建立一個(gè)新企業(yè)時(shí)，先有籌資活動(dòng)，而后才有投資和資本營(yíng)運(yùn)活動(dòng);在企業(yè)建立后，先有投資決策后才有籌資決策。
2、 某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)究竟屬于哪項(xiàng)活動(dòng)不是絕對(duì)的，如向投資者分派股息，是一項(xiàng)分配活動(dòng)，也是籌資活動(dòng);利用商業(yè)信用是一項(xiàng)資本營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，也是一項(xiàng)籌資活動(dòng)。
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與利益相關(guān)者所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
財(cái)務(wù)關(guān)系
關(guān)系性質(zhì)
企業(yè)與政府
強(qiáng)制和無(wú)償分配關(guān)系
企業(yè)與所有者
所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者支付投資報(bào)酬，屬于受資與投資的關(guān)系。
企業(yè)與債權(quán)人
企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金，屬于債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系
企業(yè)與受資者
企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資，屬于投資與受資的關(guān)系。
企業(yè)與債務(wù)人
企業(yè)將資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位，屬于債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系。