第一節(jié) 財務管理的概念
本節(jié)知識體系：財務管理概念
財務活動：籌資、投資、營運、分配
財務關系：能夠判斷財務關系的類型
本節(jié)具體內(nèi)容：
一、財務管理概念
財務管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項價值管理工作。
二、財務活動
財務活動是指資金的籌資、投放、使用、收回及分配等一系列活動。
財務活動
含義
具體活動
籌資活動
籌措和集中所需資金的過程。
吸收直接投資、發(fā)行股票、用留存收益轉增資本；借款、發(fā)行債券；償還借款；支付利息、股利及付出各種籌資費用。
投資活動
廣義投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括對內(nèi)投資和對外投資；
狹義的投資僅指對外投資。
購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；購買股票、債券、基金；變賣對內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回對外投資。
資金營運活動
因企業(yè)經(jīng)營而引起的財務活動
① 采購材料或商品；支付工資和其他營業(yè)費用；
② 產(chǎn)品銷售收回資金；
③企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，利用商業(yè)信用融通資金
分配活動
廣義分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的過程；
狹義分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。
稅收繳納；利息支付、租金支付、薪酬分配和利潤分配，其中利潤分配是狹義的分配活動。
其他注意：
1、 在建立一個新企業(yè)時，先有籌資活動，而后才有投資和資本營運活動;在企業(yè)建立后，先有投資決策后才有籌資決策。
2、 某項具體業(yè)務究竟屬于哪項活動不是絕對的，如向投資者分派股息，是一項分配活動，也是籌資活動;利用商業(yè)信用是一項資本營運活動，也是一項籌資活動。
三、財務關系
財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與利益相關者所發(fā)生的經(jīng)濟利益關系。
財務關系
關系性質
企業(yè)與政府
強制和無償分配關系
企業(yè)與所有者
所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者支付投資報酬，屬于受資與投資的關系。
企業(yè)與債權人
企業(yè)向債權人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金，屬于債務與債權的關系
企業(yè)與受資者
企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資，屬于投資與受資的關系。
企業(yè)與債務人
企業(yè)將資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位，屬于債權與債務的關系。
本節(jié)知識體系：財務管理概念
財務活動：籌資、投資、營運、分配
財務關系：能夠判斷財務關系的類型
本節(jié)具體內(nèi)容：
一、財務管理概念
財務管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項價值管理工作。
二、財務活動
財務活動是指資金的籌資、投放、使用、收回及分配等一系列活動。
財務活動
含義
具體活動
籌資活動
籌措和集中所需資金的過程。
吸收直接投資、發(fā)行股票、用留存收益轉增資本；借款、發(fā)行債券；償還借款；支付利息、股利及付出各種籌資費用。
投資活動
廣義投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括對內(nèi)投資和對外投資；
狹義的投資僅指對外投資。
購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；購買股票、債券、基金；變賣對內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回對外投資。
資金營運活動
因企業(yè)經(jīng)營而引起的財務活動
① 采購材料或商品；支付工資和其他營業(yè)費用；
② 產(chǎn)品銷售收回資金；
③企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，利用商業(yè)信用融通資金
分配活動
廣義分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的過程；
狹義分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。
稅收繳納；利息支付、租金支付、薪酬分配和利潤分配，其中利潤分配是狹義的分配活動。
其他注意：
1、 在建立一個新企業(yè)時，先有籌資活動，而后才有投資和資本營運活動;在企業(yè)建立后，先有投資決策后才有籌資決策。
2、 某項具體業(yè)務究竟屬于哪項活動不是絕對的，如向投資者分派股息，是一項分配活動，也是籌資活動;利用商業(yè)信用是一項資本營運活動，也是一項籌資活動。
三、財務關系
財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與利益相關者所發(fā)生的經(jīng)濟利益關系。
財務關系
關系性質
企業(yè)與政府
強制和無償分配關系
企業(yè)與所有者
所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者支付投資報酬，屬于受資與投資的關系。
企業(yè)與債權人
企業(yè)向債權人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金，屬于債務與債權的關系
企業(yè)與受資者
企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資，屬于投資與受資的關系。
企業(yè)與債務人
企業(yè)將資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位，屬于債權與債務的關系。