第十六章 應(yīng)交稅費(fèi)
一、單項(xiàng)選擇題
1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6000
B.180
C.185.4
D.1050.6
2. 甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購買A產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為( )元。
A.17000
B.15300
C.15147
D.16830
3. 企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的增值稅應(yīng)通過( )科目進(jìn)行核算。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元，則該企業(yè)應(yīng)該作的會計(jì)處理是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5600
貸：銀行存款5600
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5600
貸：銀行存款5600
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：銀行存款5600
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：庫存現(xiàn)金5600
5. 不存在遞延所得稅的情況下，本期的所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅( )。
A.前者比后者數(shù)額小
B.前者比后者數(shù)額大
C.兩者金額相等
D.計(jì)算依據(jù)不同
二、多項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無形資產(chǎn)取得收入
B.銷售不動產(chǎn)取得收入
C.銷售商品取得收入
D.出售無形資產(chǎn)取得收入
2. 不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營業(yè)稅
D.耕地占用稅
3. 一般納稅企業(yè)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)該設(shè)置的專欄有( )。
A.銷項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.出口退稅
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、判斷題
1. 營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。( )
Y.對
N.錯(cuò)
2. 某企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格23 400元，增值稅稅率為17%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為3 400元。( )
Y.對
N.錯(cuò)
3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。( )
Y.對
N.錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：B
[解析]：不含稅銷售額=6180÷(1+3%)=6000(元)，所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。
2
[答案]：B
[解析]：乙公司購入200件產(chǎn)品，可以獲得10%的商業(yè)折扣，所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元)，所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。
3
[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的核算。
4
[答案]：C
[解析]：本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
5
[答案]：C
[解析]：不存在遞延所得稅的情況下，所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：ABD
[解析]：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
2
[答案]：AD
[解析]：
3
[答案]：ABCD
[解析]：
三、判斷題
1
[答案]：N
[解析]：增值稅不通過營業(yè)稅金及附加核算。
2
[答案]：Y
[解析]：應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。
3
[答案]：Y
[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。
一、單項(xiàng)選擇題
1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6000
B.180
C.185.4
D.1050.6
2. 甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購買A產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為( )元。
A.17000
B.15300
C.15147
D.16830
3. 企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的增值稅應(yīng)通過( )科目進(jìn)行核算。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元，則該企業(yè)應(yīng)該作的會計(jì)處理是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5600
貸：銀行存款5600
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5600
貸：銀行存款5600
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：銀行存款5600
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：庫存現(xiàn)金5600
5. 不存在遞延所得稅的情況下，本期的所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅( )。
A.前者比后者數(shù)額小
B.前者比后者數(shù)額大
C.兩者金額相等
D.計(jì)算依據(jù)不同
二、多項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無形資產(chǎn)取得收入
B.銷售不動產(chǎn)取得收入
C.銷售商品取得收入
D.出售無形資產(chǎn)取得收入
2. 不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營業(yè)稅
D.耕地占用稅
3. 一般納稅企業(yè)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)該設(shè)置的專欄有( )。
A.銷項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.出口退稅
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、判斷題
1. 營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。( )
Y.對
N.錯(cuò)
2. 某企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格23 400元，增值稅稅率為17%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為3 400元。( )
Y.對
N.錯(cuò)
3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。( )
Y.對
N.錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：B
[解析]：不含稅銷售額=6180÷(1+3%)=6000(元)，所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。
2
[答案]：B
[解析]：乙公司購入200件產(chǎn)品，可以獲得10%的商業(yè)折扣，所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元)，所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。
3
[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的核算。
4
[答案]：C
[解析]：本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
5
[答案]：C
[解析]：不存在遞延所得稅的情況下，所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：ABD
[解析]：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
2
[答案]：AD
[解析]：
3
[答案]：ABCD
[解析]：
三、判斷題
1
[答案]：N
[解析]：增值稅不通過營業(yè)稅金及附加核算。
2
[答案]：Y
[解析]：應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。
3
[答案]：Y
[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。