2.現(xiàn)金管理
2.1 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的
■現(xiàn)金的概念
☆狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金
☆廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
■企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
☆交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要
☆預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要
☆投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購買機(jī)會
■現(xiàn)金管理的目的
☆有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入（現(xiàn)金收益性差）
☆即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇
2.2 庫存現(xiàn)金管理
■庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍
☆工資、津貼
☆支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
☆獎(jiǎng)金
☆勞保福利及其他支出
☆向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
☆差旅費(fèi)
☆結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出
■庫存現(xiàn)金管理規(guī)定
☆企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
☆不得坐支現(xiàn)金
☆不得出租、出借銀行賬戶
☆不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票
☆不得套用銀行信用
☆不得保存賬外公款
2.3 現(xiàn)金持有量的確定
■現(xiàn)金的成本
☆現(xiàn)金持有成本：放棄的有價(jià)證券的機(jī)會成本，與現(xiàn)金持有量成正比
☆現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本：現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，與持有量無關(guān)，與交易次數(shù)有關(guān)
■確定現(xiàn)金持有量的關(guān)鍵
☆在于找出現(xiàn)金總成本最低點(diǎn)
■計(jì)算公式
3.應(yīng)收賬款（應(yīng)收工程款）管理
■產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因
☆工程結(jié)算有時(shí)間差
☆競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
☆業(yè)主拖欠工程款
■應(yīng)收工程款管理目的
☆在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
■信用政策（企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額）
信用標(biāo)準(zhǔn)（不宜過高或過低）
信用條件（主要是信用期限和折扣率）
■應(yīng)收工程款的收賬
（1）制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
（2）收賬費(fèi)用
收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系（圖11-2）
2.1 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的
■現(xiàn)金的概念
☆狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金
☆廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
■企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
☆交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要
☆預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要
☆投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購買機(jī)會
■現(xiàn)金管理的目的
☆有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入（現(xiàn)金收益性差）
☆即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇
2.2 庫存現(xiàn)金管理
■庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍
☆工資、津貼
☆支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
☆獎(jiǎng)金
☆勞保福利及其他支出
☆向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
☆差旅費(fèi)
☆結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出
■庫存現(xiàn)金管理規(guī)定
☆企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
☆不得坐支現(xiàn)金
☆不得出租、出借銀行賬戶
☆不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票
☆不得套用銀行信用
☆不得保存賬外公款
2.3 現(xiàn)金持有量的確定
■現(xiàn)金的成本
☆現(xiàn)金持有成本：放棄的有價(jià)證券的機(jī)會成本，與現(xiàn)金持有量成正比
☆現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本：現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，與持有量無關(guān)，與交易次數(shù)有關(guān)
■確定現(xiàn)金持有量的關(guān)鍵
☆在于找出現(xiàn)金總成本最低點(diǎn)
■計(jì)算公式
3.應(yīng)收賬款（應(yīng)收工程款）管理
■產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因
☆工程結(jié)算有時(shí)間差
☆競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
☆業(yè)主拖欠工程款
■應(yīng)收工程款管理目的
☆在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
■信用政策（企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額）
信用標(biāo)準(zhǔn)（不宜過高或過低）
信用條件（主要是信用期限和折扣率）
■應(yīng)收工程款的收賬
（1）制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
（2）收賬費(fèi)用
收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系（圖11-2）