2011年國際注冊內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)練習(xí)題（2）
1、某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應(yīng)實施以下哪個程序：
A、檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；
B、與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；
C、檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響；
D、以上答案都正確。
2、內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結(jié)果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應(yīng)之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?BR> A、將該業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務(wù)；
B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進行審計；
C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計；
D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。
3、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：
A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；
D、扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
4、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南：
A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；
B、實施標(biāo)準(zhǔn)；
C、工作標(biāo)準(zhǔn)；
D、實務(wù)公告。
5、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；
C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；
D、對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。
6、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：
A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；
C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；
D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
7、以下哪項活動違反了獨立性原則：
A、審計師馬上就要提升負責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；
B、由于預(yù)算限制而縮小審計范圍；
C、參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；
D、在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。
8、在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：
A、內(nèi)部審計活動的政策與程序；
B、內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；
C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；
D、內(nèi)部審計活動的章程。
9、內(nèi)部審計活動章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素：
A、確定要開展審計的組織部門；
B、確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類型；
C、接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；
D、接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。
10、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
B、通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性；
C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；
D、要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
11、某機構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應(yīng)用：
A、集思廣益法；
B、價值分析法；
C、頭腦風(fēng)暴法；
D、強制精煉法。
12、部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：
A、毀壞！然后精煉；
B、愛迪生法；
C、形態(tài)矩陣分析法；
D、作業(yè)研究法。
13、某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：
A、頭腦風(fēng)暴法；
B、價值分析法；
C、自由聯(lián)想法；
D、屬性列表法。
1、某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應(yīng)實施以下哪個程序：
A、檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；
B、與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；
C、檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響；
D、以上答案都正確。
2、內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結(jié)果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應(yīng)之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?BR> A、將該業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務(wù)；
B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進行審計；
C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計；
D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。
3、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：
A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；
D、扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
4、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南：
A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；
B、實施標(biāo)準(zhǔn)；
C、工作標(biāo)準(zhǔn)；
D、實務(wù)公告。
5、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；
C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；
D、對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。
6、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：
A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；
C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；
D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
7、以下哪項活動違反了獨立性原則：
A、審計師馬上就要提升負責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；
B、由于預(yù)算限制而縮小審計范圍；
C、參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；
D、在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。
8、在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：
A、內(nèi)部審計活動的政策與程序；
B、內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；
C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；
D、內(nèi)部審計活動的章程。
9、內(nèi)部審計活動章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素：
A、確定要開展審計的組織部門；
B、確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類型；
C、接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；
D、接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。
10、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
B、通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性；
C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；
D、要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
11、某機構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應(yīng)用：
A、集思廣益法；
B、價值分析法；
C、頭腦風(fēng)暴法；
D、強制精煉法。
12、部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：
A、毀壞！然后精煉；
B、愛迪生法；
C、形態(tài)矩陣分析法；
D、作業(yè)研究法。
13、某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：
A、頭腦風(fēng)暴法；
B、價值分析法；
C、自由聯(lián)想法；
D、屬性列表法。