2011年國際內(nèi)審師內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用練習(xí)題（2）
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效；
B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。
2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種因素有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計范圍？
A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；
B、銷售退回增加，傭金增加；
C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；
D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？
Ⅰ、財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同 Ⅲ、運(yùn)營的效益和效率?、?、資產(chǎn)的保護(hù)
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
4、內(nèi)部審計師想對計算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表；
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改；
C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查；
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。
5、一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實微機(jī)基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中為適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、對用戶控制實施測試；
B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；
C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。
6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：
A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性；
B、有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債；
C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；
D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
7、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據(jù)與此不相關(guān)的是：
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息；
B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表；
C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；
D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。
8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員不相關(guān)：
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；
C、證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離；
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。
9、在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)不重要？
A、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對；
B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性測試；
C、對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的金額；
D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。
10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進(jìn)行整理”；
B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；
C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；
D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效；
B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。
2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種因素有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計范圍？
A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；
B、銷售退回增加，傭金增加；
C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；
D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？
Ⅰ、財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同 Ⅲ、運(yùn)營的效益和效率?、?、資產(chǎn)的保護(hù)
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
4、內(nèi)部審計師想對計算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表；
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改；
C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查；
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。
5、一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實微機(jī)基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中為適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、對用戶控制實施測試；
B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；
C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。
6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：
A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性；
B、有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債；
C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；
D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
7、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據(jù)與此不相關(guān)的是：
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息；
B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表；
C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；
D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。
8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員不相關(guān)：
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；
C、證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離；
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。
9、在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)不重要？
A、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對；
B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性測試；
C、對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的金額；
D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。
10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進(jìn)行整理”；
B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；
C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；
D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。