2011年國際內(nèi)審師內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用練習題（2）
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效；
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準；
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素有可能導致擴大審計范圍？
A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；
B、銷售退回增加，傭金增加；
C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；
D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同 Ⅲ、運營的效益和效率?、簟①Y產(chǎn)的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
4、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能有效地證實上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表；
B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母模?BR> C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查；
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中為適當?shù)氖牵?BR> A、對用戶控制實施測試；
B、對輸入關鍵應用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；
C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。
6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調(diào)整，這可能表明：
A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性；
B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債；
C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；
D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。
7、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此不相關的是：
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息；
B、使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表；
C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；
D、分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。
8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員不相關：
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；
C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離；
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。
9、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)不重要？
A、將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對；
B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試；
C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；
D、向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調(diào)查。
10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；
B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；
C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；
D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經(jīng)營信息。
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效；
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準；
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素有可能導致擴大審計范圍？
A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；
B、銷售退回增加，傭金增加；
C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；
D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同 Ⅲ、運營的效益和效率?、簟①Y產(chǎn)的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
4、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能有效地證實上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表；
B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母模?BR> C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查；
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中為適當?shù)氖牵?BR> A、對用戶控制實施測試；
B、對輸入關鍵應用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；
C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。
6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調(diào)整，這可能表明：
A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性；
B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債；
C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；
D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。
7、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此不相關的是：
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息；
B、使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表；
C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；
D、分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。
8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員不相關：
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；
C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離；
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。
9、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)不重要？
A、將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對；
B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試；
C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；
D、向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調(diào)查。
10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；
B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；
C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；
D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經(jīng)營信息。