典型例題
【例題】在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約$500，000的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，因為倉庫主任（在更改了永續(xù)盤存記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提交驗收報告以備處理。以下哪項程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和該舞弊行為？
a.對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查。
b.對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門的記錄。
c.進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查。
d.對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異原因。
【例題】根據(jù)章程，內(nèi)部審計部門有責任調(diào)查舞弊行為，如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的方法是：
a.從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債
b.獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商名單
c.觀察嫌疑人的財務(wù)狀況和行為
d.追蹤應(yīng)收賬款中任何重大核銷項目
【例題】公司政策允許采購人員不必再經(jīng)過其他審批，直接有權(quán)批準不超出$50，000的支出。以下哪項審計程序能確定是否存在向偽造公司付款的舞弊行為？
a.使用通用審計軟件，列出所有超過$50，000的采購業(yè)務(wù)清單，確認它們是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?BR> b.運用“抽點”技術(shù)，追蹤可疑采購人員所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
c.使用通用審計軟件對不超過$50，000的支出進行隨機抽樣，確認它們是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?BR> d.使用通用審計軟件，對向新供應(yīng)商付款的發(fā)票進行隨機抽樣，審查商品或勞務(wù)已經(jīng)被收到的證據(jù)。
【例題】 內(nèi)部審計師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序是：
a.確認并詢問組織中發(fā)生的變化。
b.訊問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。
c.建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。
d.將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。
【例題】某非盈利機構(gòu)在過去三年收到的捐款一直固定不變，審計委員會注意到該機構(gòu)總經(jīng)理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)到其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了大部分捐款，并把它存入其他賬戶，或通過賄賂把捐款記在另一個機構(gòu)的名下。為了檢測這一舞弊行為是否存在，下列哪一項審計程序：
a.運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額。
b.選取過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該機構(gòu)或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額。
c.選取現(xiàn)金收入的發(fā)現(xiàn)樣本，確認捐款者的捐款總額，調(diào)查任何存在的差異。
d.運用分析性復(fù)核程序，將該機構(gòu)所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，則選取現(xiàn)金收入的詳細樣本，并追查到有關(guān)的銀行賬單
【例題】某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)以便組織將他們每月工資存入其中。組織向其開戶銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試：
a.無效賬號
b.電子文件的準確性和完整性
c.虛構(gòu)的員工
d.多余的工資支付
【例題】關(guān)于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是：
a.擴展審計程序來確定是否有理由進行調(diào)查
b.向管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計活動
c.向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的
d.將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能發(fā)生的舞弊
【例題】在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系，該內(nèi)部審計師應(yīng)當：
a.將此利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進一步調(diào)查
b.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷
c.如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報告該違規(guī)行為
d.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報告
【例題】如果內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為，他應(yīng)該：
a.確認已經(jīng)發(fā)生的損失
b.與控制資產(chǎn)的人員面談
c.確定可能與該事件有牽連的雇員
d.建議不論在何種情況下都有必要進行調(diào)查