2011年國(guó)際內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題（1）
1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長(zhǎng)期日程安排表 B、工作方案 C、審計(jì)部門預(yù)算 D、審計(jì)部門章程
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息無(wú)用？
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令；
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖；
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行；
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)；
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率；
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理*要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)；
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性；
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)；
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù) B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù) C、培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、合規(guī)性業(yè)務(wù)
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組 C、被審計(jì)單位 D、內(nèi)部審計(jì)部門章程
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？
Ⅰ、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；
Ⅱ、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
Ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
Ⅳ、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：
A、令人滿意的 B、優(yōu)化的 C、理想的 D、大限度的
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的佳描述：
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證；
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長(zhǎng)期日程安排表 B、工作方案 C、審計(jì)部門預(yù)算 D、審計(jì)部門章程
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息無(wú)用？
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令；
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖；
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行；
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)；
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率；
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理*要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)；
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性；
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)；
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù) B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù) C、培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、合規(guī)性業(yè)務(wù)
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組 C、被審計(jì)單位 D、內(nèi)部審計(jì)部門章程
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？
Ⅰ、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；
Ⅱ、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
Ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
Ⅳ、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：
A、令人滿意的 B、優(yōu)化的 C、理想的 D、大限度的
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的佳描述：
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證；
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。