2011年國際商務師考試輔導:信用證
信用證（letter of credit，L/C）是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）要求及指示向賣方（受益人）開立的在一定期限內憑符合信用證條款單據(jù)即期或在一個可確定的將來日期兌付一定金額的書面。這種是有條件的，要求提交信用證規(guī)定的單據(jù)和單證必須相符。當買賣雙方首次接觸，不了解對方商業(yè)信譽，或發(fā)達國家與發(fā)展中國家商人做生意，無法承擔發(fā)展中國家的商業(yè)/國家風險時，常在合同中規(guī)定使用信用證付款方式。
信用證業(yè)務概述
銀行信用的介入可使買賣雙方均感放心，從而促成交易順利進行。例如，買方擔心賣方不能按時交貨或賣方交劣質貨物時，可在信用證中規(guī)定遲裝運日和賣方必須提交買方指定機構簽發(fā)的商品檢驗證書，證書上的內容須符合信用證要求等。賣方擔心交貨后買方不能按時付款，要求買方銀行以信譽作擔保，只要賣方按照信用證規(guī)定提交單據(jù)，單據(jù)內容與信用證規(guī)定相符，開證行必須付款。
1．信用證交易的基本要求。
為了避免信用證交易中可能出現(xiàn)的糾紛，買賣雙方在銷售合同中至少要就下述內容達成一致，并要有相同的理解：
（1）信用證是否可撤銷、是否需要轉讓和是否需要保兌；
（2）是即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證，還是議付信用證；
（3）信用證上的計價貨幣和金額（與合同上一致）；
（4）信用證的有效期，也是遲交單日；
（5）遲裝運日和交單日，賣方交貨或裝運貨物后，需要有足夠的時間制備和審核信用證規(guī)定的單據(jù)，以保證交單時單證相符；
（6）是否允許分批裝運和是否允許轉運，例如易碎商品避免轉運；
（7）信用證中的商品名稱，發(fā)票上的商品名稱必須與信用證上的完全一致，其他單據(jù)上可用簡稱；
（8）使用哪種運輸單據(jù)，根據(jù)不同運輸方式，以及國際貿易術語確定，例如FOB、CIF、DDU等，它涉及誰負責清關、組織運輸和承擔運輸途中的風險及費用；
（9）規(guī)定提交哪些單據(jù)，買方的要求必須用單據(jù)體現(xiàn)出來，例如商業(yè)發(fā)票、包裝單、碼單、保險單、海關發(fā)票、領事館發(fā)票、產地證書、商品檢驗證書、動植物檢疫證明、計量證書等，如果信用證沒有規(guī)定相應的單據(jù)來證明，銀行可視其不存在［《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會出版物第500號）第13分條（c）分條］；
（10）有無特殊條款（特殊信用證）和是否要求提交單證相符證明。
2．信用證交易中的當事人。
從法律角度講，信用證是開證行（issuing bank）與受益人（beneficiary）之間的契約，開證行和受益人是信用證上的主要當事人。如果信用證加上保兌，保兌行（confirming bank）也是主要當事人，因為保兌行承擔的風險與開證行相同。從責任角度講，信用證交易還涉及一些其他當事人，包括申請人（applicant或accountee）、受益人和開證行在出口國指定辦理信用證業(yè)務的銀行，如通知行（advising bank）、指定的即期付款行（payment bank）/延期付款行（deferring payment bank）/承兌銀行（acceptance bank） /議付行（negotiating bank），統(tǒng)稱為指定銀行（nominated bank），還包括代表指定銀行向開證行索匯的索償行（claiming bank）和代表開證行補償索償行的償付行（reimbursing bank），以及可轉讓信用證交易中的轉讓行（transferring bank）、背對背信用證交易中的第二開證行（secondary bank）和預支信用證中的預支行（advance bank）等。
信用證的申請人是進口商，受益人是出口商。通知行通常兼作指定銀行，是出口商所在地的銀行。指定銀行通常兼作索償行。償付行通常就是開證行。如果指定銀行與開證行之間沒有賬戶關系，通常由指定銀行的總行作索償行，因為通常由總行與國外銀行建立代理行關系。償付行也可以不是開證行，例如中國銀行天津分行開證開給德國出口商的信用證用美元計價時，可指定中國銀行紐約分行作償付行，因為信用證上的計價貨幣是第三國貨幣，不是人民幣和德國馬克。
信用證（letter of credit，L/C）是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）要求及指示向賣方（受益人）開立的在一定期限內憑符合信用證條款單據(jù)即期或在一個可確定的將來日期兌付一定金額的書面。這種是有條件的，要求提交信用證規(guī)定的單據(jù)和單證必須相符。當買賣雙方首次接觸，不了解對方商業(yè)信譽，或發(fā)達國家與發(fā)展中國家商人做生意，無法承擔發(fā)展中國家的商業(yè)/國家風險時，常在合同中規(guī)定使用信用證付款方式。
信用證業(yè)務概述
銀行信用的介入可使買賣雙方均感放心，從而促成交易順利進行。例如，買方擔心賣方不能按時交貨或賣方交劣質貨物時，可在信用證中規(guī)定遲裝運日和賣方必須提交買方指定機構簽發(fā)的商品檢驗證書，證書上的內容須符合信用證要求等。賣方擔心交貨后買方不能按時付款，要求買方銀行以信譽作擔保，只要賣方按照信用證規(guī)定提交單據(jù)，單據(jù)內容與信用證規(guī)定相符，開證行必須付款。
1．信用證交易的基本要求。
為了避免信用證交易中可能出現(xiàn)的糾紛，買賣雙方在銷售合同中至少要就下述內容達成一致，并要有相同的理解：
（1）信用證是否可撤銷、是否需要轉讓和是否需要保兌；
（2）是即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證，還是議付信用證；
（3）信用證上的計價貨幣和金額（與合同上一致）；
（4）信用證的有效期，也是遲交單日；
（5）遲裝運日和交單日，賣方交貨或裝運貨物后，需要有足夠的時間制備和審核信用證規(guī)定的單據(jù)，以保證交單時單證相符；
（6）是否允許分批裝運和是否允許轉運，例如易碎商品避免轉運；
（7）信用證中的商品名稱，發(fā)票上的商品名稱必須與信用證上的完全一致，其他單據(jù)上可用簡稱；
（8）使用哪種運輸單據(jù)，根據(jù)不同運輸方式，以及國際貿易術語確定，例如FOB、CIF、DDU等，它涉及誰負責清關、組織運輸和承擔運輸途中的風險及費用；
（9）規(guī)定提交哪些單據(jù)，買方的要求必須用單據(jù)體現(xiàn)出來，例如商業(yè)發(fā)票、包裝單、碼單、保險單、海關發(fā)票、領事館發(fā)票、產地證書、商品檢驗證書、動植物檢疫證明、計量證書等，如果信用證沒有規(guī)定相應的單據(jù)來證明，銀行可視其不存在［《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會出版物第500號）第13分條（c）分條］；
（10）有無特殊條款（特殊信用證）和是否要求提交單證相符證明。
2．信用證交易中的當事人。
從法律角度講，信用證是開證行（issuing bank）與受益人（beneficiary）之間的契約，開證行和受益人是信用證上的主要當事人。如果信用證加上保兌，保兌行（confirming bank）也是主要當事人，因為保兌行承擔的風險與開證行相同。從責任角度講，信用證交易還涉及一些其他當事人，包括申請人（applicant或accountee）、受益人和開證行在出口國指定辦理信用證業(yè)務的銀行，如通知行（advising bank）、指定的即期付款行（payment bank）/延期付款行（deferring payment bank）/承兌銀行（acceptance bank） /議付行（negotiating bank），統(tǒng)稱為指定銀行（nominated bank），還包括代表指定銀行向開證行索匯的索償行（claiming bank）和代表開證行補償索償行的償付行（reimbursing bank），以及可轉讓信用證交易中的轉讓行（transferring bank）、背對背信用證交易中的第二開證行（secondary bank）和預支信用證中的預支行（advance bank）等。
信用證的申請人是進口商，受益人是出口商。通知行通常兼作指定銀行，是出口商所在地的銀行。指定銀行通常兼作索償行。償付行通常就是開證行。如果指定銀行與開證行之間沒有賬戶關系，通常由指定銀行的總行作索償行，因為通常由總行與國外銀行建立代理行關系。償付行也可以不是開證行，例如中國銀行天津分行開證開給德國出口商的信用證用美元計價時，可指定中國銀行紐約分行作償付行，因為信用證上的計價貨幣是第三國貨幣，不是人民幣和德國馬克。