第四章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理
1. 對(duì)以下哪些行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專 用發(fā)票 ( )。
A.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的
B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的
C.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的
E.外購(gòu)貨物既用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無法分清各自耗用數(shù)額的
[答案]
B.C
2. 下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是 ( )。
A.廢舊物資收購(gòu)發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
[答案]C
3. 跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》，并( )。
A.繳納納稅保證金
B.預(yù)繳稅款
C.提供納稅擔(dān)保
D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
[答案]C
4. 財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適 ( )發(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。
A.交舊購(gòu)新
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.限量供應(yīng)
D.批量供應(yīng)
[答案]D
5. 納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為( )。
A.驗(yàn)舊購(gòu)新
B.批量供應(yīng)
C.交舊購(gòu)新
D.定額供應(yīng)
[答案]A
6. 簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的要求。
答:增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為:①采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;②采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天;④將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;⑤設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天;⑥將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當(dāng)天。一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。
7. 下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是 ( )。
A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)
B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)
C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)
D.建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)
[答案]D
8. 增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回及折讓情況時(shí)，對(duì)增值稅專用發(fā)票的正確處理 方法是 ( )。
A.如果銷貨方已將“記賬聯(lián)”作賬務(wù)處理，可以在收到的購(gòu)貨方退回的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票
B.如果銷貨方未將“記賬聯(lián)”作賬務(wù)處理，應(yīng)在收到的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”及相應(yīng)的“存根聯(lián)”、“記賬聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在“存根聯(lián)”后面
C.如果購(gòu)貨方已付貨款并入賬，購(gòu)貨方應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》送交銷貨方，在取得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅款
D.如果購(gòu)貨方已付貨款，銷貨方應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，將紅字專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣 聯(lián)”送交購(gòu)貨方
[答案]
B.C
9. 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法中，正確的有 ( )。
A.民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> B.專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理
C.沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證
D.開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢” 字樣或取得對(duì)方的有效憑證
[答案]BC.D
1. 對(duì)以下哪些行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專 用發(fā)票 ( )。
A.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的
B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的
C.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的
E.外購(gòu)貨物既用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無法分清各自耗用數(shù)額的
[答案]
B.C
2. 下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是 ( )。
A.廢舊物資收購(gòu)發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
[答案]C
3. 跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》，并( )。
A.繳納納稅保證金
B.預(yù)繳稅款
C.提供納稅擔(dān)保
D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
[答案]C
4. 財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適 ( )發(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。
A.交舊購(gòu)新
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.限量供應(yīng)
D.批量供應(yīng)
[答案]D
5. 納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為( )。
A.驗(yàn)舊購(gòu)新
B.批量供應(yīng)
C.交舊購(gòu)新
D.定額供應(yīng)
[答案]A
6. 簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的要求。
答:增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為:①采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;②采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天;④將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;⑤設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天;⑥將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當(dāng)天。一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。
7. 下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是 ( )。
A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)
B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)
C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)
D.建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)
[答案]D
8. 增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回及折讓情況時(shí)，對(duì)增值稅專用發(fā)票的正確處理 方法是 ( )。
A.如果銷貨方已將“記賬聯(lián)”作賬務(wù)處理，可以在收到的購(gòu)貨方退回的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票
B.如果銷貨方未將“記賬聯(lián)”作賬務(wù)處理，應(yīng)在收到的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”及相應(yīng)的“存根聯(lián)”、“記賬聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在“存根聯(lián)”后面
C.如果購(gòu)貨方已付貨款并入賬，購(gòu)貨方應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》送交銷貨方，在取得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅款
D.如果購(gòu)貨方已付貨款，銷貨方應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，將紅字專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣 聯(lián)”送交購(gòu)貨方
[答案]
B.C
9. 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法中，正確的有 ( )。
A.民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> B.專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理
C.沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證
D.開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢” 字樣或取得對(duì)方的有效憑證
[答案]BC.D