注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》科目
第四章 戰(zhàn)略選擇
知識(shí)點(diǎn)二十五、行動(dòng)計(jì)劃
戰(zhàn)略落地最困難。實(shí)際的行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)與明確理解的目標(biāo)聯(lián)系。
行動(dòng)計(jì)劃除了要與目標(biāo)相關(guān)聯(lián)外，還應(yīng)當(dāng)將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反擊降到最低。
這里應(yīng)當(dāng)考慮兩個(gè)問題：
首先，避免在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手最擅長的領(lǐng)域內(nèi)與其直接對(duì)抗；
其次，攻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的弱點(diǎn)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較低的做法。
知識(shí)點(diǎn)二十六、風(fēng)險(xiǎn)的概念與來源
（一）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的定義
1、風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合，即，風(fēng)險(xiǎn)＝概率×影響。風(fēng)險(xiǎn)指“投資回報(bào)的不確定性，可表示為標(biāo)準(zhǔn)差或貝塔系數(shù)”。
2、不確定性
當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測(cè)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)不確定性。
概率可分為客觀性和主觀性兩種。
客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來確定某個(gè)結(jié)果在未來的發(fā)生概率。
主觀概率是根據(jù)專家或管理層的猜測(cè)來估計(jì)某個(gè)因素的波動(dòng)性。
（二）風(fēng)險(xiǎn)的類型
1、自然風(fēng)險(xiǎn)。
2、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
5、貨幣風(fēng)險(xiǎn)。
6、政治風(fēng)險(xiǎn)。
7、關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。
知識(shí)點(diǎn)二十七、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
采用一定的方法經(jīng)驗(yàn)法則，利用一定的數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。要注意方法的科學(xué)性和數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定、實(shí)施相應(yīng)戰(zhàn)略，并對(duì)該戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)持續(xù)的過程、是個(gè)圓形反饋的過程。
2011年改動(dòng)之處：風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略包括：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；②風(fēng)險(xiǎn)降低；③風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；④風(fēng)險(xiǎn)保留。
建立涵蓋全體人員（董事會(huì)＋業(yè)務(wù)單元經(jīng)理＋員工）的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和溝通制度。
第四章 戰(zhàn)略選擇
知識(shí)點(diǎn)二十五、行動(dòng)計(jì)劃
戰(zhàn)略落地最困難。實(shí)際的行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)與明確理解的目標(biāo)聯(lián)系。
行動(dòng)計(jì)劃除了要與目標(biāo)相關(guān)聯(lián)外，還應(yīng)當(dāng)將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反擊降到最低。
這里應(yīng)當(dāng)考慮兩個(gè)問題：
首先，避免在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手最擅長的領(lǐng)域內(nèi)與其直接對(duì)抗；
其次，攻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的弱點(diǎn)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較低的做法。
知識(shí)點(diǎn)二十六、風(fēng)險(xiǎn)的概念與來源
（一）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的定義
1、風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合，即，風(fēng)險(xiǎn)＝概率×影響。風(fēng)險(xiǎn)指“投資回報(bào)的不確定性，可表示為標(biāo)準(zhǔn)差或貝塔系數(shù)”。
2、不確定性
當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測(cè)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)不確定性。
概率可分為客觀性和主觀性兩種。
客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來確定某個(gè)結(jié)果在未來的發(fā)生概率。
主觀概率是根據(jù)專家或管理層的猜測(cè)來估計(jì)某個(gè)因素的波動(dòng)性。
（二）風(fēng)險(xiǎn)的類型
1、自然風(fēng)險(xiǎn)。
2、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
5、貨幣風(fēng)險(xiǎn)。
6、政治風(fēng)險(xiǎn)。
7、關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。
知識(shí)點(diǎn)二十七、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
采用一定的方法經(jīng)驗(yàn)法則，利用一定的數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。要注意方法的科學(xué)性和數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定、實(shí)施相應(yīng)戰(zhàn)略，并對(duì)該戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)持續(xù)的過程、是個(gè)圓形反饋的過程。
2011年改動(dòng)之處：風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略包括：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；②風(fēng)險(xiǎn)降低；③風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；④風(fēng)險(xiǎn)保留。
建立涵蓋全體人員（董事會(huì)＋業(yè)務(wù)單元經(jīng)理＋員工）的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和溝通制度。