1、有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于：
A、外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；
B、外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工；
C、外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；
D、內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。
2、新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的表述：
A、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸；
B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；
C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；
D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。
3、內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標(biāo)：
A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險；
B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容；
C、確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；
D、確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達到。
4、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因是：
A、未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢；
B、如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；
C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
D、管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。
5、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：
A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計；
B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計；
C、與營銷部門有關(guān)的績效審計；
D、與薪酬程序有關(guān)的財務(wù)控制審計。
6、內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：
A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；
B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性；
C、對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
D、成為首席道德官。
7、內(nèi)部審計活動應(yīng)通過確認和評價風(fēng)險的重大不利影響，并促進風(fēng)險管理和控制體系的改進來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該最有可能：
A、認識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險；
B、對風(fēng)險管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實現(xiàn)滿意；
C、確定組織可接受的風(fēng)險水平；
D、將對風(fēng)險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險分析。
8、以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：
A、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任；
B、合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；
C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
D、組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
9、如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：
A、內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識；
B、不符合的反向結(jié)果；
C、對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；
D、執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。
10、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；
C、確保風(fēng)險管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；
D、確定風(fēng)險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
11、內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了描述：
A、內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；
B、內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；
C、內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式；
D、內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。
12、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是：
A、依據(jù)定期的評估確定
B、由董事會決定
C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整
D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值
13、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？
A、獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為選擇
B、委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對
C、委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點
D、委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責(zé)任的作用
14、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出：
A、關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的
B、關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的
C、關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的
D、關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的
15、某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長：（1）正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運行里程數(shù)；（3）設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括：
①與維修部門的負責(zé)人討論此事并要求做出解釋；
②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；
③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；
④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；
⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；
⑥與廠里安全部門討論。
上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序：
A、①，⑥，和④；
B、④，⑤，和⑥；
C、⑥，⑤，和②；
D、②，③，和④。
16、在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；
B、不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；
C、提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；
D、在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。
17、哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？
A、肯定式應(yīng)收賬款函證回函
B、否定式應(yīng)收賬款函證回函
C、應(yīng)收賬款帳齡分析
D、運單
18、公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是：
A、審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查；
B、運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；
C、以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；
D、運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?BR> 19、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔(dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)：
A、新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；
B、高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
C、高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；
D、高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。
20、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；
B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；
C、通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；
D、從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
21、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是：
A、對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；
B、抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價格以及供應(yīng)商的送貨日期；
C、觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較；
D、開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。
22、分析性程序是歸在以下哪類：
A、實質(zhì)性測試；
B、控制測試；
C、定性測試；
D、預(yù)算比較。
23、內(nèi)部審計師決定對原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個分析潛在的作用是：
A、確認管理層沒有對市場要求的變化做出反映的產(chǎn)品；
B、確認采購活動中的潛在問題；
C、確認過時的存貨；
D、以上答案都正確。
24、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計：
A、 追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；
B、 將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；
C、 研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；
D、 研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。
25、分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品：
A、存貨周轉(zhuǎn)率下降；
B、總收益與銷售額的比率降低；
C、存貨與應(yīng)付款的比率下降；
D、存貨與應(yīng)收款的比率下降。
26、內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率：
2001 2002 2003
4.3 6.2 7.3
以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因：
A、提供的現(xiàn)金折扣增加；
B、信貸政策的放開；
C、縮短到期時間；
D、增加現(xiàn)金銷售額。
27、在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：
A、財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；
B、存在具體的錯誤或遺漏；
C、報表內(nèi)容的總體合理性；
D、截止日的錯誤采用。
28、審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：
A、保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理*的過分影響；
B、審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；
C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；
D、審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行討論。
29、以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：
A、對組織的采購職能進行審核；
B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；
C、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。
30、內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該：
A、局限于控制的有效性
B、只有管理層或被審部門管理層要求時才表達意見
C、以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。
D、基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。
31、內(nèi)部審計師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績的一份陳述：“”因為原材料X供應(yīng)短缺，A分公司的利潤下降了15%”從該審計師的陳述中，可以有效地得出下列哪項結(jié)論？
I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。
II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。
III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和II
32、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是：
A、按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B、將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；
C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較；
D、與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
33、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動，；
B、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認；
C、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告；
34、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息：
A、與項目參加者討論對項目的滿意度；
B、評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；
C、與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；
D、評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
35、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是：
A、成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較
B、對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進行函證
C、運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值
D、計算溢價或折價的攤銷
36、某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。
B、追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
C、不進行分析
D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時
37、下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？
A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)
B、這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額
C、過去六個月每月銷售總額
D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
38、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認：
A、文件及實物證據(jù)
B、分析及實物證據(jù)
C、文件及分析證據(jù)
D、實物及證明證據(jù)
39、為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件；
B、通過組織的地位加強獨立性；
C、將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務(wù)與審計委員會討論；
D、要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
40、以下哪位不是審計委員會的恰當(dāng)成員：
A、組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁；
B、精于商業(yè)管理的專家；
C、與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官；
D、組織的經(jīng)營副總裁。
41、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：
A、審批業(yè)務(wù)工作方案；
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；
C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告；
D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
42、以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)：
A、加強由外部董事組成的審計委員會；
B、將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；
C、要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；
D、使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。
43、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：
A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的。
B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；
C、審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；
D、審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。
44、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：
A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；
B、制定年度業(yè)務(wù)工作計劃；
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；
D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
45、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)：
（1）目前5%的雇員是少數(shù)民族
（2）過去從未雇用過少數(shù)民族
內(nèi)部審計師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：
A、遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分
B、分公司違反了公司政策
C、公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。
D、由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。
46、內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A、在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。
B、描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C、當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額
D、包含不同受益人保險政策的文件
47、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？
A、由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。
B、不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C、銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。
D、信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。
48、在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是：
A、評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性
B、對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試
C、確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序
D、評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計
49、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計活動負責(zé)與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；
C、對首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。
50、大型制造業(yè)的以下哪項組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
A、信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo)；
B、首席財務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報告的副總經(jīng)理；
C、審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的股東組成；
D、主計長和財務(wù)主管向首席財務(wù)官報告。
A、外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；
B、外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工；
C、外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；
D、內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。
2、新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的表述：
A、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸；
B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；
C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；
D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。
3、內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標(biāo)：
A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險；
B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容；
C、確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；
D、確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達到。
4、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因是：
A、未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢；
B、如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；
C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
D、管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。
5、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：
A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計；
B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計；
C、與營銷部門有關(guān)的績效審計；
D、與薪酬程序有關(guān)的財務(wù)控制審計。
6、內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：
A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；
B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性；
C、對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
D、成為首席道德官。
7、內(nèi)部審計活動應(yīng)通過確認和評價風(fēng)險的重大不利影響，并促進風(fēng)險管理和控制體系的改進來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該最有可能：
A、認識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險；
B、對風(fēng)險管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實現(xiàn)滿意；
C、確定組織可接受的風(fēng)險水平；
D、將對風(fēng)險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險分析。
8、以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：
A、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任；
B、合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；
C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
D、組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
9、如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：
A、內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識；
B、不符合的反向結(jié)果；
C、對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；
D、執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。
10、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；
C、確保風(fēng)險管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；
D、確定風(fēng)險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
11、內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了描述：
A、內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；
B、內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；
C、內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式；
D、內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。
12、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是：
A、依據(jù)定期的評估確定
B、由董事會決定
C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整
D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值
13、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？
A、獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為選擇
B、委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對
C、委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點
D、委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責(zé)任的作用
14、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出：
A、關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的
B、關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的
C、關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的
D、關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的
15、某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長：（1）正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運行里程數(shù)；（3）設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括：
①與維修部門的負責(zé)人討論此事并要求做出解釋；
②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；
③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；
④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；
⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；
⑥與廠里安全部門討論。
上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序：
A、①，⑥，和④；
B、④，⑤，和⑥；
C、⑥，⑤，和②；
D、②，③，和④。
16、在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；
B、不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；
C、提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；
D、在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。
17、哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？
A、肯定式應(yīng)收賬款函證回函
B、否定式應(yīng)收賬款函證回函
C、應(yīng)收賬款帳齡分析
D、運單
18、公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是：
A、審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查；
B、運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；
C、以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；
D、運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?BR> 19、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔(dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)：
A、新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；
B、高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
C、高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；
D、高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。
20、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；
B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；
C、通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；
D、從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
21、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是：
A、對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；
B、抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價格以及供應(yīng)商的送貨日期；
C、觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較；
D、開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。
22、分析性程序是歸在以下哪類：
A、實質(zhì)性測試；
B、控制測試；
C、定性測試；
D、預(yù)算比較。
23、內(nèi)部審計師決定對原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個分析潛在的作用是：
A、確認管理層沒有對市場要求的變化做出反映的產(chǎn)品；
B、確認采購活動中的潛在問題；
C、確認過時的存貨；
D、以上答案都正確。
24、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計：
A、 追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；
B、 將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；
C、 研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；
D、 研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。
25、分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品：
A、存貨周轉(zhuǎn)率下降；
B、總收益與銷售額的比率降低；
C、存貨與應(yīng)付款的比率下降；
D、存貨與應(yīng)收款的比率下降。
26、內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率：
2001 2002 2003
4.3 6.2 7.3
以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因：
A、提供的現(xiàn)金折扣增加；
B、信貸政策的放開；
C、縮短到期時間；
D、增加現(xiàn)金銷售額。
27、在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：
A、財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；
B、存在具體的錯誤或遺漏；
C、報表內(nèi)容的總體合理性；
D、截止日的錯誤采用。
28、審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：
A、保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理*的過分影響；
B、審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；
C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；
D、審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行討論。
29、以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：
A、對組織的采購職能進行審核；
B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；
C、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。
30、內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該：
A、局限于控制的有效性
B、只有管理層或被審部門管理層要求時才表達意見
C、以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。
D、基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。
31、內(nèi)部審計師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績的一份陳述：“”因為原材料X供應(yīng)短缺，A分公司的利潤下降了15%”從該審計師的陳述中，可以有效地得出下列哪項結(jié)論？
I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。
II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。
III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和II
32、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是：
A、按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B、將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；
C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較；
D、與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
33、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動，；
B、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認；
C、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告；
34、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息：
A、與項目參加者討論對項目的滿意度；
B、評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；
C、與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；
D、評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
35、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是：
A、成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較
B、對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進行函證
C、運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值
D、計算溢價或折價的攤銷
36、某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。
B、追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
C、不進行分析
D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時
37、下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？
A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)
B、這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額
C、過去六個月每月銷售總額
D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
38、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認：
A、文件及實物證據(jù)
B、分析及實物證據(jù)
C、文件及分析證據(jù)
D、實物及證明證據(jù)
39、為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件；
B、通過組織的地位加強獨立性；
C、將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務(wù)與審計委員會討論；
D、要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
40、以下哪位不是審計委員會的恰當(dāng)成員：
A、組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁；
B、精于商業(yè)管理的專家；
C、與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官；
D、組織的經(jīng)營副總裁。
41、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：
A、審批業(yè)務(wù)工作方案；
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；
C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告；
D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
42、以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)：
A、加強由外部董事組成的審計委員會；
B、將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；
C、要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；
D、使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。
43、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：
A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的。
B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；
C、審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；
D、審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。
44、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：
A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；
B、制定年度業(yè)務(wù)工作計劃；
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；
D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
45、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)：
（1）目前5%的雇員是少數(shù)民族
（2）過去從未雇用過少數(shù)民族
內(nèi)部審計師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：
A、遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分
B、分公司違反了公司政策
C、公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。
D、由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵循了公司政策。
46、內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A、在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。
B、描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C、當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額
D、包含不同受益人保險政策的文件
47、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？
A、由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。
B、不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。
C、銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。
D、信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。
48、在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是：
A、評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性
B、對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試
C、確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序
D、評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計
49、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計活動負責(zé)與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；
C、對首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。
50、大型制造業(yè)的以下哪項組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
A、信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo)；
B、首席財務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報告的副總經(jīng)理；
C、審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的股東組成；
D、主計長和財務(wù)主管向首席財務(wù)官報告。