1Z102070 利潤(rùn)核算的內(nèi)容
1Z102071 利潤(rùn)的計(jì)算（掌握）
（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 公式1Z102071-1
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益
（2）利潤(rùn)總額 公式1Z102071-2
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
（3）凈利潤(rùn) 公式1Z102071-3
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用
1Z102072 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)（掌握）
（1）暫時(shí)性差異←賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異
名稱 表現(xiàn)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)
負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時(shí)性差異 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)
負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)
（2）遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
（3）遞延所得稅負(fù)債：企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
（4）遞延所得稅費(fèi)用：遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
式1Z102072-3
（5）所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用（-遞延所得稅收益）
1Z102073 利潤(rùn)分配的核算（了解）
（1）彌補(bǔ)以前年度虧損
延續(xù)彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過5年
（2）提取企業(yè)公積金
順序：法定/任意盈余公積金
（3）向投資者分配的利潤(rùn)或股利
（4）未分配利潤(rùn)
留待以后年度分配
1Z102071 利潤(rùn)的計(jì)算（掌握）
（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 公式1Z102071-1
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益
（2）利潤(rùn)總額 公式1Z102071-2
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
（3）凈利潤(rùn) 公式1Z102071-3
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用
1Z102072 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)（掌握）
（1）暫時(shí)性差異←賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異
名稱 表現(xiàn)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)
負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時(shí)性差異 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)
負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)
（2）遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
（3）遞延所得稅負(fù)債：企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
（4）遞延所得稅費(fèi)用：遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
式1Z102072-3
（5）所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用（-遞延所得稅收益）
1Z102073 利潤(rùn)分配的核算（了解）
（1）彌補(bǔ)以前年度虧損
延續(xù)彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過5年
（2）提取企業(yè)公積金
順序：法定/任意盈余公積金
（3）向投資者分配的利潤(rùn)或股利
（4）未分配利潤(rùn)
留待以后年度分配