4、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問(wèn)題在于他是當(dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
5、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的數(shù)據(jù)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，但無(wú)法識(shí)別虛構(gòu)的已離職雇員。
B、正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序能夠識(shí)別出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職雇員一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。
C、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過(guò)程。但是，它無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的已離職雇員。
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問(wèn)題在于他是當(dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
5、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的數(shù)據(jù)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，但無(wú)法識(shí)別虛構(gòu)的已離職雇員。
B、正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序能夠識(shí)別出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職雇員一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。
C、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過(guò)程。但是，它無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的已離職雇員。