單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入3000萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入800萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，包裝物出租收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20，國(guó)債利息收入30；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A．60
B．30.75
C．30
D．18
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝3000+800+200＝4000（萬(wàn)元）；由于4000×5‰＝20（萬(wàn)元）＞30×60%＝18（萬(wàn)元），所以企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元。
某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入3000萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入800萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，包裝物出租收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20，國(guó)債利息收入30；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A．60
B．30.75
C．30
D．18
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝3000+800+200＝4000（萬(wàn)元）；由于4000×5‰＝20（萬(wàn)元）＞30×60%＝18（萬(wàn)元），所以企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元。