第二節(jié) 海關(guān)稽查制度
一、海關(guān)稽查概述：
(一)含義：
1、稽查執(zhí)法主體：海關(guān);
2、期限特定：放行之日起3年，監(jiān)管貨物監(jiān)管期間和其后的3年;
3、稽查對象：進(jìn)出口活動直接人;
4、稽查內(nèi)容：貨物和資料;
(二)稽查特征：
1、將監(jiān)管的時、空從現(xiàn)場擴(kuò)展到了其后的三年和企業(yè)內(nèi)部;
2、監(jiān)管目標(biāo)從貨物轉(zhuǎn)移到了進(jìn)出口企業(yè)。
(三)稽查目標(biāo)：
1、直接目標(biāo)：督查進(jìn)出口活動的知識性、合法性;
2、最終目標(biāo)：規(guī)范進(jìn)出口行為、建立良好的進(jìn)出口秩序、強(qiáng)化企業(yè)的自律意識;
3、手段：稽查資料、核查貨物實際用途
二、海關(guān)稽查制度的內(nèi)容：
(一)稽查的對象：
所有與進(jìn)出口貨物相關(guān)的單位、組織或個人(對照書上6項，知道即可)
進(jìn)出口活動(書上所列內(nèi)容，知道即可)
(二)企業(yè)對賬簿、單證的保管：放行之后3年。
(三)稽查的實施：
1、3日前發(fā)“稽查通知書”或徑行稽查、出示“稽查證”稽查、做出報告、最終結(jié)論。
報告在報送海關(guān)前要征求被稽查人的意見;報告呈送的30天內(nèi)海關(guān)要做出結(jié)論并送達(dá)被稽查人。
2、其余內(nèi)容可略
(四)稽查的處理(略)
(五)稽查的法律責(zé)任
1、下列行為而拒不改正者，企業(yè)處1-3萬罰款，情節(jié)嚴(yán)重者取消報關(guān)資格，責(zé)任人處1000-5000罰款：
(1)提供虛假情況或隱瞞事實真相的
(2)拒絕提供或拖延提供受查資料的 (設(shè)置了帳簿)
(3)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄受查資料的
2、不設(shè)置帳簿而拒不改正者，處企業(yè)1-5萬罰款，情節(jié)嚴(yán)重者取消報關(guān)資格，責(zé)任人處1000-5000罰款。
一、海關(guān)稽查概述：
(一)含義：
1、稽查執(zhí)法主體：海關(guān);
2、期限特定：放行之日起3年，監(jiān)管貨物監(jiān)管期間和其后的3年;
3、稽查對象：進(jìn)出口活動直接人;
4、稽查內(nèi)容：貨物和資料;
(二)稽查特征：
1、將監(jiān)管的時、空從現(xiàn)場擴(kuò)展到了其后的三年和企業(yè)內(nèi)部;
2、監(jiān)管目標(biāo)從貨物轉(zhuǎn)移到了進(jìn)出口企業(yè)。
(三)稽查目標(biāo)：
1、直接目標(biāo)：督查進(jìn)出口活動的知識性、合法性;
2、最終目標(biāo)：規(guī)范進(jìn)出口行為、建立良好的進(jìn)出口秩序、強(qiáng)化企業(yè)的自律意識;
3、手段：稽查資料、核查貨物實際用途
二、海關(guān)稽查制度的內(nèi)容：
(一)稽查的對象：
所有與進(jìn)出口貨物相關(guān)的單位、組織或個人(對照書上6項，知道即可)
進(jìn)出口活動(書上所列內(nèi)容，知道即可)
(二)企業(yè)對賬簿、單證的保管：放行之后3年。
(三)稽查的實施：
1、3日前發(fā)“稽查通知書”或徑行稽查、出示“稽查證”稽查、做出報告、最終結(jié)論。
報告在報送海關(guān)前要征求被稽查人的意見;報告呈送的30天內(nèi)海關(guān)要做出結(jié)論并送達(dá)被稽查人。
2、其余內(nèi)容可略
(四)稽查的處理(略)
(五)稽查的法律責(zé)任
1、下列行為而拒不改正者，企業(yè)處1-3萬罰款，情節(jié)嚴(yán)重者取消報關(guān)資格，責(zé)任人處1000-5000罰款：
(1)提供虛假情況或隱瞞事實真相的
(2)拒絕提供或拖延提供受查資料的 (設(shè)置了帳簿)
(3)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄受查資料的
2、不設(shè)置帳簿而拒不改正者，處企業(yè)1-5萬罰款，情節(jié)嚴(yán)重者取消報關(guān)資格，責(zé)任人處1000-5000罰款。