2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》每日一練（9.19）
單項(xiàng)選擇題
◆ 某企業(yè)2008年預(yù)計(jì)扣除捐贈(zèng)支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額10000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時(shí)，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度，董事會(huì)決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)1500萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為（?。?。
A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)
B.通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)
C.2008年年底一次捐贈(zèng)1000萬元，2009年度再捐贈(zèng)500萬元
D.2008年年底一次捐贈(zèng)1200萬元，2009年度再捐贈(zèng)300萬元
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2012中級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練(9.16)
【正確答案】D
【答案解析】直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除10000×12%＝1200萬元；C方案和D方案年底的捐贈(zèng)都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤足夠，則第二年的捐贈(zèng)支出也可以在稅前扣除，但D方案將可以扣除的12%比例用足，是方案。
單項(xiàng)選擇題
◆ 某企業(yè)2008年預(yù)計(jì)扣除捐贈(zèng)支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額10000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時(shí)，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度，董事會(huì)決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)1500萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為（?。?。
A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)
B.通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)
C.2008年年底一次捐贈(zèng)1000萬元，2009年度再捐贈(zèng)500萬元
D.2008年年底一次捐贈(zèng)1200萬元，2009年度再捐贈(zèng)300萬元
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【正確答案】D
【答案解析】直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除10000×12%＝1200萬元；C方案和D方案年底的捐贈(zèng)都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤足夠，則第二年的捐贈(zèng)支出也可以在稅前扣除，但D方案將可以扣除的12%比例用足，是方案。