企業(yè)法律顧問經(jīng)濟與民商知識考點之稅法概述
第十二章 稅法
第一節(jié) 稅法概述
一、稅收的概念
稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征，是一種財政收入的形式。
二、稅法構(gòu)成要素
1．稅收主體
根據(jù)我國《稅收征收管理法》第4條的規(guī)定，稅收的一方主體是代表國家行使稅收管理權(quán)的各級征稅機關(guān)（包括國家各級稅務機關(guān)、財政機關(guān)和海關(guān)）；另一方是依法負有納稅義務的納稅人和依法負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人，即納稅主體。
2．征稅對象和稅目
3．稅率
稅率是指稅法規(guī)定的每一納稅人的課稅客體數(shù)額與應納稅額之間的比例、它是法定的計算稅額的尺度。目前，稅法規(guī)定的法定稅率基本形式主要有三種：比例稅率、累進稅率和定額稅率。
4．納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)是指在商品生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)過程中應當交納稅款的環(huán)節(jié)。
5．納稅期限
納稅期限是指納稅單位和個人交納稅款的期限。
6．納稅地點
納稅地點是指納稅人申報繳納稅款的場所。
7．稅收優(yōu)惠
稅收優(yōu)惠是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施。
8．法律責任
法律責任是稅法規(guī)定的納稅人和征稅工作人員違反稅法規(guī)范應當承擔的法律后果。
三、納稅人的權(quán)利
我國《稅收征收管理法》重視對納稅人權(quán)益的保護，規(guī)定了納稅人的權(quán)利。其主要權(quán)利有：①依法清求減免稅的權(quán)利；②請求退回多征稅款的權(quán)利；③提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權(quán)利；④征稅機關(guān)采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，致使納稅人合法權(quán)益遭受損害時，依法請求賠償?shù)臋?quán)利；⑤向征稅機關(guān)查詢有關(guān)納稅事項和資料的權(quán)利等。
第十二章 稅法
第一節(jié) 稅法概述
一、稅收的概念
稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征，是一種財政收入的形式。
二、稅法構(gòu)成要素
1．稅收主體
根據(jù)我國《稅收征收管理法》第4條的規(guī)定，稅收的一方主體是代表國家行使稅收管理權(quán)的各級征稅機關(guān)（包括國家各級稅務機關(guān)、財政機關(guān)和海關(guān)）；另一方是依法負有納稅義務的納稅人和依法負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人，即納稅主體。
2．征稅對象和稅目
3．稅率
稅率是指稅法規(guī)定的每一納稅人的課稅客體數(shù)額與應納稅額之間的比例、它是法定的計算稅額的尺度。目前，稅法規(guī)定的法定稅率基本形式主要有三種：比例稅率、累進稅率和定額稅率。
4．納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)是指在商品生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)過程中應當交納稅款的環(huán)節(jié)。
5．納稅期限
納稅期限是指納稅單位和個人交納稅款的期限。
6．納稅地點
納稅地點是指納稅人申報繳納稅款的場所。
7．稅收優(yōu)惠
稅收優(yōu)惠是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施。
8．法律責任
法律責任是稅法規(guī)定的納稅人和征稅工作人員違反稅法規(guī)范應當承擔的法律后果。
三、納稅人的權(quán)利
我國《稅收征收管理法》重視對納稅人權(quán)益的保護，規(guī)定了納稅人的權(quán)利。其主要權(quán)利有：①依法清求減免稅的權(quán)利；②請求退回多征稅款的權(quán)利；③提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權(quán)利；④征稅機關(guān)采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，致使納稅人合法權(quán)益遭受損害時，依法請求賠償?shù)臋?quán)利；⑤向征稅機關(guān)查詢有關(guān)納稅事項和資料的權(quán)利等。