第一章 稅法基本原理
1. 稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的（?。?。
A.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
B.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)
C.社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系
D.社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)
［答案］A
［解析］本題考核稅收的定義。
2. 稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（?。?。
A.義務(wù)性法規(guī)
B.授權(quán)性法規(guī)
C.習(xí)慣法
D.制定法
［答案］D
［解析］本題是對(duì)稅法特點(diǎn)的考核?，F(xiàn)代國(guó)家的稅法都是經(jīng)過(guò)一定的立法程序制定出來(lái)的，即稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
3. 稅收法律主義的具體原則有（?。?BR> A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則
D.課稅要素法定原則
［答案］BC.D
［解析］本題考核稅收法律主義的具體原則。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。課稅要素法定原則，即課稅要素必須由法律直接規(guī)定。課稅要素明確原則，即有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞。依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。
4. 從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅，則違背了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
［答案］C
［解析］本題考核對(duì)法律不溯及既往原則的掌握。法律不溯及既往原則是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
5. 如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅。這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
［答案］D
［解析］本題考核對(duì)實(shí)質(zhì)課稅原則的掌握。實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。
6. 我國(guó)稅法生效方式包括的情況有（?。?。
A.稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期
B.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效
C.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效
D.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期
［答案］BC.D
［解析］本題考核稅法的時(shí)間效力中的生效方式。
7. 下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（?。?BR> A.立法的事前解釋
B.立法的事后解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
［答案］C
［解析］本題考核稅法的解釋。稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力。但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
8. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是 （?。?。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
［答案］C
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的有關(guān)概念。
9. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（?。?。
A.主體的一方只能是國(guó)家
B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志
C.是平等主體之間的關(guān)系
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
［答案］AB.D
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。
10. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
［答案］
A.B
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的有關(guān)概念。選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家單方面的意志;選項(xiàng)D，稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性。
11. 下列單位具有納稅主體身份的有（ ）。
A.已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人
B.承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者
C.繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員
D.依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位
［答案］AC.D
［解析］本題考核納稅主體的概念。納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
12. 稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（ ）。
A.負(fù)稅人
B.納稅義務(wù)人
C.納稅擔(dān)保人
D.扣繳義務(wù)人
［答案］
B.C
［解析］本題考核納稅主體的概念。
13. 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
［答案］D
［解析］本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。選項(xiàng)D，稅收法律立法權(quán)歸全國(guó)人大及其常委會(huì)所有。
14. 納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（?。?。
A.依法要求聽證的權(quán)利
B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門仲裁
C.稅收法律救濟(jì)權(quán)
D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行
［答案］
A.C
［解析］本題考核納稅人享有的權(quán)利。
15. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（?。?。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)期限
D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
［答案］
B.C
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的消滅。稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。
16. 下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（ ）。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
［答案］A
［解析］本題考核稅法的分類。選項(xiàng)BC.D均屬于程序法。
17. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù);計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
［答案］A.C
［解析］本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)A不正確，納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”，納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人;選項(xiàng)C不正確，名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例。
18. 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（?。?。
A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
D.我國(guó)車船稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
［答案］AB.D
［解析］本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)C不正確，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。
19. 比例稅率是指 （?。?。
A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系
B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系
C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系
D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系
［答案］C
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系。
20. 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是 （?。?BR> A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題
B.使計(jì)算更準(zhǔn)確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度
D.簡(jiǎn)化計(jì)算
［答案］D
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。
21. 邊際稅率是指（?。?。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅率與全部收入之比
C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例
D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
［答案］D
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。
22. 若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.2.4
B.5.5
C.1.9
D.1.6
［答案］C
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=5×20%+ （8-5） ×20%× （1+50%） =1.9（萬(wàn)元）
23. 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（?。?BR> A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
［答案］D
［解析］本題考核減免稅的類型。稅基式減免，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
24. 假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%。若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征二成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征五成，超過(guò)40000元以上的部分，加征十成。則該人應(yīng)納稅額為（?。┰?BR> A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
［答案］B
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%× （1+20%） +10000×20%× （1+50%） + （48000-800-20000-10000-10000） ×20%× （1+100%） =12280（元）。
25. 下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（?。?。
A.憲法、稅收基本法、單行稅法
B.憲法、單行稅法
C.憲法、稅收法典
D.憲法、稅收法典、單行稅法
［答案］B
［解析］本題考核我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系。
1. 稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的（?。?。
A.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
B.社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)
C.社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系
D.社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)
［答案］A
［解析］本題考核稅收的定義。
2. 稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（?。?。
A.義務(wù)性法規(guī)
B.授權(quán)性法規(guī)
C.習(xí)慣法
D.制定法
［答案］D
［解析］本題是對(duì)稅法特點(diǎn)的考核?，F(xiàn)代國(guó)家的稅法都是經(jīng)過(guò)一定的立法程序制定出來(lái)的，即稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
3. 稅收法律主義的具體原則有（?。?BR> A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則
D.課稅要素法定原則
［答案］BC.D
［解析］本題考核稅收法律主義的具體原則。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。課稅要素法定原則，即課稅要素必須由法律直接規(guī)定。課稅要素明確原則，即有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞。依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。
4. 從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅，則違背了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
［答案］C
［解析］本題考核對(duì)法律不溯及既往原則的掌握。法律不溯及既往原則是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
5. 如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅。這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
［答案］D
［解析］本題考核對(duì)實(shí)質(zhì)課稅原則的掌握。實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。
6. 我國(guó)稅法生效方式包括的情況有（?。?。
A.稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期
B.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效
C.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效
D.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期
［答案］BC.D
［解析］本題考核稅法的時(shí)間效力中的生效方式。
7. 下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（?。?BR> A.立法的事前解釋
B.立法的事后解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
［答案］C
［解析］本題考核稅法的解釋。稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力。但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
8. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是 （?。?。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
［答案］C
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的有關(guān)概念。
9. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（?。?。
A.主體的一方只能是國(guó)家
B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志
C.是平等主體之間的關(guān)系
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
［答案］AB.D
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。
10. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
［答案］
A.B
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的有關(guān)概念。選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家單方面的意志;選項(xiàng)D，稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性。
11. 下列單位具有納稅主體身份的有（ ）。
A.已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人
B.承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者
C.繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員
D.依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位
［答案］AC.D
［解析］本題考核納稅主體的概念。納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
12. 稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（ ）。
A.負(fù)稅人
B.納稅義務(wù)人
C.納稅擔(dān)保人
D.扣繳義務(wù)人
［答案］
B.C
［解析］本題考核納稅主體的概念。
13. 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
［答案］D
［解析］本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。選項(xiàng)D，稅收法律立法權(quán)歸全國(guó)人大及其常委會(huì)所有。
14. 納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（?。?。
A.依法要求聽證的權(quán)利
B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門仲裁
C.稅收法律救濟(jì)權(quán)
D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行
［答案］
A.C
［解析］本題考核納稅人享有的權(quán)利。
15. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（?。?。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)期限
D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
［答案］
B.C
［解析］本題考核稅收法律關(guān)系的消滅。稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。
16. 下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（ ）。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
［答案］A
［解析］本題考核稅法的分類。選項(xiàng)BC.D均屬于程序法。
17. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù);計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
［答案］A.C
［解析］本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)A不正確，納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”，納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人;選項(xiàng)C不正確，名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例。
18. 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（?。?。
A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
D.我國(guó)車船稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
［答案］AB.D
［解析］本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)C不正確，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。
19. 比例稅率是指 （?。?。
A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系
B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系
C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系
D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系
［答案］C
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系。
20. 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是 （?。?BR> A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題
B.使計(jì)算更準(zhǔn)確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度
D.簡(jiǎn)化計(jì)算
［答案］D
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。
21. 邊際稅率是指（?。?。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅率與全部收入之比
C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例
D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
［答案］D
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。
22. 若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.2.4
B.5.5
C.1.9
D.1.6
［答案］C
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=5×20%+ （8-5） ×20%× （1+50%） =1.9（萬(wàn)元）
23. 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（?。?BR> A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
［答案］D
［解析］本題考核減免稅的類型。稅基式減免，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
24. 假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%。若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征二成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征五成，超過(guò)40000元以上的部分，加征十成。則該人應(yīng)納稅額為（?。┰?BR> A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
［答案］B
［解析］本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%× （1+20%） +10000×20%× （1+50%） + （48000-800-20000-10000-10000） ×20%× （1+100%） =12280（元）。
25. 下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（?。?。
A.憲法、稅收基本法、單行稅法
B.憲法、單行稅法
C.憲法、稅收法典
D.憲法、稅收法典、單行稅法
［答案］B
［解析］本題考核我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系。