二、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)多項選擇題
1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準
2、下列情況中，需要提供納稅擔保的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。
B.欠繳稅款的納稅人需要出境的
C.納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的
D.外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票
E.納稅人辦理延期納稅申報
3、下列關(guān)于稅款的追征與退還，表述正確的有()。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還
E.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
4、下列物品，不屬于稅收保全范圍之內(nèi)的有()。
A.機動車輛
B.金銀飾品
C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
D.單價5000元以下的其他生活用品
E.古玩字畫
5、下列不得作為納稅擔保人的有()。
A.國家權(quán)力機關(guān)
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)單位
C.行政機關(guān)
D.審判機關(guān)
E.檢察機關(guān)
6、下列屬于納稅申報方式的有()。
A.電話申報
B.直接申報
C.郵寄申報
D.數(shù)據(jù)電文
E.委托代理申報
7、下列屬于增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法的有()。
A.鑒別真?zhèn)?BR> B.邏輯審核
C.逆向檢查
D.就地調(diào)查
E.交叉?zhèn)鬟f
8、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是( )。
A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
E.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦
9、所謂“出口貨物”一般應(yīng)當具備以下條件( )。
A.必須是屬于增值稅征稅范圍貨物
B.必須是屬于消費稅征稅范圍貨物
C.必須報關(guān)離境
D.援外出口貨物
E.在財務(wù)上作出口銷售
10、在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬
C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
二、多項選擇題
1、【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A、D屬于稅收保全措施。選項E，不屬于稅收強制執(zhí)行的措施，屬于稅收強制執(zhí)行的程序。
2、【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅擔保的適用對象
(1)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令限期繳納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔保。
(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。
(3)納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。
(4)外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票。
3、【正確答案】：ADE
【答案解析】：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。
4、【正確答案】：CD
【答案解析】：執(zhí)行稅收保全措施的物品范圍：個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
5、【正確答案】：ACDE
【答案解析】：國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)等國家機關(guān)不得作為納稅擔保人。
6、【正確答案】：BCDE
7、【正確答案】：ABDE
【答案解析】：增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：①鑒別真?zhèn)?②邏輯審核;③就地調(diào)查;④交叉?zhèn)鬟f;⑤雙重稽核。
8、【正確答案】：AD
【答案解析】：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)如實提供相關(guān)證件、資料，申報辦理稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
9、【正確答案】：ABCE
【答案解析】：“出口貨物”具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物;(2)必須報關(guān)離境;(3)在財務(wù)上作出口銷售。
10、【正確答案】：ABD
【答案解析】：經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難也要設(shè)置賬簿。一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準
2、下列情況中，需要提供納稅擔保的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。
B.欠繳稅款的納稅人需要出境的
C.納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的
D.外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票
E.納稅人辦理延期納稅申報
3、下列關(guān)于稅款的追征與退還，表述正確的有()。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還
E.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
4、下列物品，不屬于稅收保全范圍之內(nèi)的有()。
A.機動車輛
B.金銀飾品
C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
D.單價5000元以下的其他生活用品
E.古玩字畫
5、下列不得作為納稅擔保人的有()。
A.國家權(quán)力機關(guān)
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)單位
C.行政機關(guān)
D.審判機關(guān)
E.檢察機關(guān)
6、下列屬于納稅申報方式的有()。
A.電話申報
B.直接申報
C.郵寄申報
D.數(shù)據(jù)電文
E.委托代理申報
7、下列屬于增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法的有()。
A.鑒別真?zhèn)?BR> B.邏輯審核
C.逆向檢查
D.就地調(diào)查
E.交叉?zhèn)鬟f
8、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是( )。
A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
E.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦
9、所謂“出口貨物”一般應(yīng)當具備以下條件( )。
A.必須是屬于增值稅征稅范圍貨物
B.必須是屬于消費稅征稅范圍貨物
C.必須報關(guān)離境
D.援外出口貨物
E.在財務(wù)上作出口銷售
10、在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬
C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
二、多項選擇題
1、【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A、D屬于稅收保全措施。選項E，不屬于稅收強制執(zhí)行的措施，屬于稅收強制執(zhí)行的程序。
2、【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅擔保的適用對象
(1)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令限期繳納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔保。
(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。
(3)納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。
(4)外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票。
3、【正確答案】：ADE
【答案解析】：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。
4、【正確答案】：CD
【答案解析】：執(zhí)行稅收保全措施的物品范圍：個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
5、【正確答案】：ACDE
【答案解析】：國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)等國家機關(guān)不得作為納稅擔保人。
6、【正確答案】：BCDE
7、【正確答案】：ABDE
【答案解析】：增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：①鑒別真?zhèn)?②邏輯審核;③就地調(diào)查;④交叉?zhèn)鬟f;⑤雙重稽核。
8、【正確答案】：AD
【答案解析】：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)如實提供相關(guān)證件、資料，申報辦理稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
9、【正確答案】：ABCE
【答案解析】：“出口貨物”具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物;(2)必須報關(guān)離境;(3)在財務(wù)上作出口銷售。
10、【正確答案】：ABD
【答案解析】：經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難也要設(shè)置賬簿。一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。