二、中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)多項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是( )。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
E.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
2、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農(nóng)作物新品種的選育所得
E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得
3、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
E.企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設備的投資額
4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.違約后支付的違約金
D.贊助支出
E.超出規(guī)定標準的捐贈支出
5、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.經(jīng)核定的準備金支出
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值
D.稅收滯納金
E.企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.未投入使用的房屋
E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.從兩處或兩處以上取得工資所得
B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C.從中國境外取得所得的
D.年稅額12萬元以上的
E.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
8、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()的支出。
A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上
B.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值20%以上
C.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
E.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
9、下列所得項目中( )不允許扣除任何費用來計算繳納個人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.偶然所得
E.特許權(quán)使用費所得
10、下列各項中，可以免征個人所得稅的有()。
A.退休工資
B.國債利息收入
C.出租房屋租金收入
D.保險賠款
E.稿酬收入
二、多項選擇題
1、【正確答案】：DE
【答案解析】：選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
2、【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B、C為減半征收企業(yè)所得稅。
3、【正確答案】：AD
【答案解析】：在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
4、【正確答案】：ADE
【答案解析】：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用和違約后支付的違約金準予在稅前扣除。
5、【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC可以在計算應納稅所得額中扣除。
6、【正確答案】：BD
【答案解析】：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊;單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊;未投入使用的房屋可以計提折舊。
7、【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項D應該是年所得12萬元以上的。
8、【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。
9、【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得是不用扣除任何費用。
10、【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國債利息、保險賠款屬于免稅項目;出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍，應繳納個人所得稅。
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是( )。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
E.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
2、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農(nóng)作物新品種的選育所得
E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得
3、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
E.企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設備的投資額
4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.違約后支付的違約金
D.贊助支出
E.超出規(guī)定標準的捐贈支出
5、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.經(jīng)核定的準備金支出
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值
D.稅收滯納金
E.企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.未投入使用的房屋
E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.從兩處或兩處以上取得工資所得
B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C.從中國境外取得所得的
D.年稅額12萬元以上的
E.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
8、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()的支出。
A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上
B.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值20%以上
C.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
E.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
9、下列所得項目中( )不允許扣除任何費用來計算繳納個人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.偶然所得
E.特許權(quán)使用費所得
10、下列各項中，可以免征個人所得稅的有()。
A.退休工資
B.國債利息收入
C.出租房屋租金收入
D.保險賠款
E.稿酬收入
二、多項選擇題
1、【正確答案】：DE
【答案解析】：選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
2、【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B、C為減半征收企業(yè)所得稅。
3、【正確答案】：AD
【答案解析】：在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
4、【正確答案】：ADE
【答案解析】：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用和違約后支付的違約金準予在稅前扣除。
5、【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC可以在計算應納稅所得額中扣除。
6、【正確答案】：BD
【答案解析】：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊;單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊;未投入使用的房屋可以計提折舊。
7、【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項D應該是年所得12萬元以上的。
8、【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。
9、【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得是不用扣除任何費用。
10、【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國債利息、保險賠款屬于免稅項目;出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍，應繳納個人所得稅。