第十七章 稅務代理
第一節(jié) 稅務代理的一般理論
一、稅務代理的概念
（一）稅務代理的概念
按照代理權產(chǎn)生的依據(jù)不同，代理可分為委托代理、法定代理和指定代理三種。
稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同，可分為全面代理、單項代理或零時代理。
（二）稅務代理的特點
二、稅務代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展
三、稅務代理制度在稅收征納關系中的作用
四、稅務代理的范圍和法律關系
《稅務代理業(yè)務規(guī)程》規(guī)定，代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務代理：
1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù)；
2.辦理納稅、退稅和減免稅申報；
3.建賬建制，辦理賬務；
4.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)；
5.辦理納稅申報或扣繳稅款報告；
6.制作涉稅文書；
7.開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務；
8.稅務行政復議手續(xù)；
9.審查納稅情況；
10.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；
11.利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；
12.國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。
除此之外，涉稅簽證業(yè)務范圍包括：
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報簽證；
2.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的簽證；
3.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅簽證業(yè)務。
（二）稅務代理的法律關系
稅務代理的法律關系是指納稅人、扣繳義務人委托具有稅務代理資格的代理人，辦理納稅事宜而產(chǎn)生的委托與受托方之間的權利、義務和責任關系。
第二節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理
一、企業(yè)稅務登記代理
二、發(fā)票領購代理
三、建賬、記賬代理
第三節(jié) 商品和勞務稅納稅申報代理
第四節(jié) 所得稅納稅申報代理
第五節(jié) 其他稅務代理業(yè)務
第一節(jié) 稅務代理的一般理論
一、稅務代理的概念
（一）稅務代理的概念
按照代理權產(chǎn)生的依據(jù)不同，代理可分為委托代理、法定代理和指定代理三種。
稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同，可分為全面代理、單項代理或零時代理。
（二）稅務代理的特點
二、稅務代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展
三、稅務代理制度在稅收征納關系中的作用
四、稅務代理的范圍和法律關系
《稅務代理業(yè)務規(guī)程》規(guī)定，代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務代理：
1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù)；
2.辦理納稅、退稅和減免稅申報；
3.建賬建制，辦理賬務；
4.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)；
5.辦理納稅申報或扣繳稅款報告；
6.制作涉稅文書；
7.開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務；
8.稅務行政復議手續(xù)；
9.審查納稅情況；
10.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；
11.利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；
12.國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。
除此之外，涉稅簽證業(yè)務范圍包括：
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報簽證；
2.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的簽證；
3.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅簽證業(yè)務。
（二）稅務代理的法律關系
稅務代理的法律關系是指納稅人、扣繳義務人委托具有稅務代理資格的代理人，辦理納稅事宜而產(chǎn)生的委托與受托方之間的權利、義務和責任關系。
第二節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理
一、企業(yè)稅務登記代理
二、發(fā)票領購代理
三、建賬、記賬代理
第三節(jié) 商品和勞務稅納稅申報代理
第四節(jié) 所得稅納稅申報代理
第五節(jié) 其他稅務代理業(yè)務