3、丙注冊會計師負責(zé)C公司2010年度財務(wù)報表的審計工作，在銷售與收款循環(huán)的審計中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
<1>、丙注冊會計師在對營業(yè)收入發(fā)生認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（ ）。
A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目
B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表
C.從會計記錄到支持性證據(jù)
D.從支持性證據(jù)到會計記錄
<2>、下列關(guān)于消極式函證的說法中，錯誤的是（ ）。
A.采用消極的函證方式，注冊會計師只要求詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函
B.采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠為財務(wù)報表認定提供說服力強的審計證據(jù)
C.采用消極的函證方式，如果未收到回函，則被詢證者一定已收到詢證函且核對無誤
D.在采用消極的函證方式時，注冊會計師通常還需輔以其他審計程序
<3>、丙注冊會計師發(fā)現(xiàn)C公司2010年2月1日賒銷產(chǎn)品一批給N公司，價稅合計為117萬元。C公司2010年4月1日將該應(yīng)收賬款向銀行申請貼現(xiàn)，銀行不擁有追索權(quán)。C公司實際收到90萬元，款項已存入銀行，未進行會計處理，假定不考慮其他事項，注冊會計師應(yīng)建議的調(diào)整分錄為（ ）。
A.借：貨幣資金 90
貸：應(yīng)收票據(jù) 90
B.借：貨幣資金 90
營業(yè)外支出 27
貸：應(yīng)收票據(jù) 117
C.借：貨幣資金 90
貸：短期借款 90
D.借：貨幣資金 90
財務(wù)費用 27
貸：短期借款 117
<4>、丙注冊會計師在審計C公司2010年度財務(wù)報表時，為加強對函證的控制，注冊會計師采取了下列具體措施。其中，正確的是（ ?。?。
A.由C公司財務(wù)人員代為填制詢證函，丙注冊會計師直接信任該詢證函中的內(nèi)容
B.由審計人員黏貼信封后填寫地址，由C公司財務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局
C.由C公司財務(wù)人員填寫詢證函后，由C公司和注冊會計師簽章，并由C公司人員送往郵局
D.審計人員親自填寫并核對地址，并親自寄送詢證函
<5>、 C公司會計政策規(guī)定，對應(yīng)收款項采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。確定的壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為：賬齡1年以內(nèi)的（含1年，以下類推），按其余額的15%計提；賬齡1～2年的，按其余額的40%計提；賬齡2～3年的，按其余額的60%計提；賬齡3年以上的，按其余額的80%計提。丙注冊會計師在審查過程中發(fā)現(xiàn)C公司預(yù)收賬款明細科目中存在一項借方余額（如下表所示），但C公司沒有作相應(yīng)的會計處理。
丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)提出的調(diào)整建議是（ ）。
A.借：預(yù)收款項——W公司 9 500 000
貸：應(yīng)收賬款——W公司 9 500 000
B.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1 425 000
貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 1 425 000
C.借：應(yīng)收賬款——W公司 9 500 000
貸：預(yù)收款項——W公司 9 500 000
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 1 425 000
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1 425 000
D.無需提出調(diào)整建議
<6>、對賒銷業(yè)務(wù)需要執(zhí)行信用部門審批控制，這一控制與（ ）最直接相關(guān)。
A.應(yīng)收賬款賬面余額
B.主營業(yè)務(wù)收入的確認
C.銷售折扣的計算
D.壞賬準(zhǔn)備的計提
<7>、丙注冊會計師在對銷售費用實施分析程序時，下列程序中效果最差的是（ ）。
A.計算分析本年各月銷售費用總額占主營業(yè)務(wù)收入的比率
B.計算分析本年各月銷售費用中主要項目發(fā)生額占銷售費用總額的比率
C.計算分析本年各月銷售費用總額占生產(chǎn)成本的比率
D.計算分析本年各月銷售費用變化幅度
4、丁注冊會計師負責(zé)對D公司2010年度財務(wù)報表進行審計，遇到下列有關(guān)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
<1>、在實施財務(wù)報表審計時，注冊會計師特別關(guān)注被審計單位是否存在舞弊行為。以下與此相關(guān)的說法中，正確的是（ ?。?。
A.雖說舞弊的隱蔽性較強，注冊會計師仍應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律判定舞弊是否已發(fā)生，進而評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
C.將被審計單位資產(chǎn)挪為私用，通常屬于被審計單位管理層通過凌駕于控制之上實施舞弊的手段之一
D.如果注意到被審計單位大量采用分銷渠道，應(yīng)懷疑發(fā)生侵占資產(chǎn)導(dǎo)致錯誤的風(fēng)險較高
<2>、下列有關(guān)丁注冊會計師識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注D公司在收入確認方面的舞弊風(fēng)險
B.在識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風(fēng)險時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
C.對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，丁注冊會計師不用評價D公司相關(guān)控制的設(shè)計情況，也不用確定其是否得到執(zhí)行
D.丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)假定D公司在收入確認方面存在舞弊風(fēng)險
<3>、下列不屬于丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮違反法規(guī)行為導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險的因素是（ ）。
A.違反法規(guī)行為可能涉及故意隱瞞的行為
B.注冊會計師獲取的審計證據(jù)大多是說服性而非結(jié)論性的
C.審計程序的有效性受到內(nèi)部控制的固有局限性和使用的測試方法的影響
D.許多法律法規(guī)主要與D公司經(jīng)營活動相關(guān)，且能被D公司的會計信息系統(tǒng)正確反映
<4>、在實施財務(wù)報表審計的過稱中，注冊會計師在必要情況下需要針對與違反法規(guī)相關(guān)的事項與被審計單位治理層溝通。溝通的范圍是（ ?。?。
A.存在的全部違反法規(guī)的事項
B.可能存在的重大違反法規(guī)的事項
C.可能存在的所有違反法規(guī)事項
D.注意到且已確定的違反法規(guī)事項
<1>、丙注冊會計師在對營業(yè)收入發(fā)生認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（ ）。
A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目
B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表
C.從會計記錄到支持性證據(jù)
D.從支持性證據(jù)到會計記錄
<2>、下列關(guān)于消極式函證的說法中，錯誤的是（ ）。
A.采用消極的函證方式，注冊會計師只要求詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函
B.采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠為財務(wù)報表認定提供說服力強的審計證據(jù)
C.采用消極的函證方式，如果未收到回函，則被詢證者一定已收到詢證函且核對無誤
D.在采用消極的函證方式時，注冊會計師通常還需輔以其他審計程序
<3>、丙注冊會計師發(fā)現(xiàn)C公司2010年2月1日賒銷產(chǎn)品一批給N公司，價稅合計為117萬元。C公司2010年4月1日將該應(yīng)收賬款向銀行申請貼現(xiàn)，銀行不擁有追索權(quán)。C公司實際收到90萬元，款項已存入銀行，未進行會計處理，假定不考慮其他事項，注冊會計師應(yīng)建議的調(diào)整分錄為（ ）。
A.借：貨幣資金 90
貸：應(yīng)收票據(jù) 90
B.借：貨幣資金 90
營業(yè)外支出 27
貸：應(yīng)收票據(jù) 117
C.借：貨幣資金 90
貸：短期借款 90
D.借：貨幣資金 90
財務(wù)費用 27
貸：短期借款 117
<4>、丙注冊會計師在審計C公司2010年度財務(wù)報表時，為加強對函證的控制，注冊會計師采取了下列具體措施。其中，正確的是（ ?。?。
A.由C公司財務(wù)人員代為填制詢證函，丙注冊會計師直接信任該詢證函中的內(nèi)容
B.由審計人員黏貼信封后填寫地址，由C公司財務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局
C.由C公司財務(wù)人員填寫詢證函后，由C公司和注冊會計師簽章，并由C公司人員送往郵局
D.審計人員親自填寫并核對地址，并親自寄送詢證函
<5>、 C公司會計政策規(guī)定，對應(yīng)收款項采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。確定的壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為：賬齡1年以內(nèi)的（含1年，以下類推），按其余額的15%計提；賬齡1～2年的，按其余額的40%計提；賬齡2～3年的，按其余額的60%計提；賬齡3年以上的，按其余額的80%計提。丙注冊會計師在審查過程中發(fā)現(xiàn)C公司預(yù)收賬款明細科目中存在一項借方余額（如下表所示），但C公司沒有作相應(yīng)的會計處理。
丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)提出的調(diào)整建議是（ ）。
A.借：預(yù)收款項——W公司 9 500 000
貸：應(yīng)收賬款——W公司 9 500 000
B.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1 425 000
貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 1 425 000
C.借：應(yīng)收賬款——W公司 9 500 000
貸：預(yù)收款項——W公司 9 500 000
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 1 425 000
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1 425 000
D.無需提出調(diào)整建議
<6>、對賒銷業(yè)務(wù)需要執(zhí)行信用部門審批控制，這一控制與（ ）最直接相關(guān)。
A.應(yīng)收賬款賬面余額
B.主營業(yè)務(wù)收入的確認
C.銷售折扣的計算
D.壞賬準(zhǔn)備的計提
<7>、丙注冊會計師在對銷售費用實施分析程序時，下列程序中效果最差的是（ ）。
A.計算分析本年各月銷售費用總額占主營業(yè)務(wù)收入的比率
B.計算分析本年各月銷售費用中主要項目發(fā)生額占銷售費用總額的比率
C.計算分析本年各月銷售費用總額占生產(chǎn)成本的比率
D.計算分析本年各月銷售費用變化幅度
4、丁注冊會計師負責(zé)對D公司2010年度財務(wù)報表進行審計，遇到下列有關(guān)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
<1>、在實施財務(wù)報表審計時，注冊會計師特別關(guān)注被審計單位是否存在舞弊行為。以下與此相關(guān)的說法中，正確的是（ ?。?。
A.雖說舞弊的隱蔽性較強，注冊會計師仍應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律判定舞弊是否已發(fā)生，進而評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
C.將被審計單位資產(chǎn)挪為私用，通常屬于被審計單位管理層通過凌駕于控制之上實施舞弊的手段之一
D.如果注意到被審計單位大量采用分銷渠道，應(yīng)懷疑發(fā)生侵占資產(chǎn)導(dǎo)致錯誤的風(fēng)險較高
<2>、下列有關(guān)丁注冊會計師識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注D公司在收入確認方面的舞弊風(fēng)險
B.在識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風(fēng)險時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
C.對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，丁注冊會計師不用評價D公司相關(guān)控制的設(shè)計情況，也不用確定其是否得到執(zhí)行
D.丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)假定D公司在收入確認方面存在舞弊風(fēng)險
<3>、下列不屬于丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮違反法規(guī)行為導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險的因素是（ ）。
A.違反法規(guī)行為可能涉及故意隱瞞的行為
B.注冊會計師獲取的審計證據(jù)大多是說服性而非結(jié)論性的
C.審計程序的有效性受到內(nèi)部控制的固有局限性和使用的測試方法的影響
D.許多法律法規(guī)主要與D公司經(jīng)營活動相關(guān)，且能被D公司的會計信息系統(tǒng)正確反映
<4>、在實施財務(wù)報表審計的過稱中，注冊會計師在必要情況下需要針對與違反法規(guī)相關(guān)的事項與被審計單位治理層溝通。溝通的范圍是（ ?。?。
A.存在的全部違反法規(guī)的事項
B.可能存在的重大違反法規(guī)的事項
C.可能存在的所有違反法規(guī)事項
D.注意到且已確定的違反法規(guī)事項