如果確實到了無法挽回的地步非要征稅，那么步驟是這樣的。
對已申報但未做收齊處理的流程：
一、 調整外銷帳
借：應收賬款（或銀行存款）-120萬
貸：主營業(yè)務收入-外銷收入（準予免抵退稅收入）-120萬
二、 調整進項轉出稅額
借：主營業(yè)務成本 -4.8萬
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）-4.8萬
三、內銷帳務處理
假設實際收匯100萬
借：銀行存款 100萬
貸：主營業(yè)務收入-內銷收入 100萬
四、銷項稅額
銷項稅額=100萬/1.17*0.17=14.53萬元