如果確實(shí)到了無法挽回的地步非要征稅，那么步驟是這樣的。
對(duì)已申報(bào)但未做收齊處理的流程：
一、 調(diào)整外銷帳
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）-120萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷收入（準(zhǔn)予免抵退稅收入）-120萬
二、 調(diào)整進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -4.8萬
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-4.8萬
三、內(nèi)銷帳務(wù)處理
假設(shè)實(shí)際收匯100萬
借：銀行存款 100萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入 100萬
四、銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=100萬/1.17*0.17=14.53萬元