第四節(jié) 對 賬
一、賬證核對
會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。
一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
二、賬賬核對
1.總賬借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符。
2.總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對相符;
3.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對?？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符;
4.總分類賬簿與日記賬核對。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;
5.會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對相符。
三、賬實(shí)核對
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符?，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。
【例題•多選題】對賬的內(nèi)容包括( )
A.證證核對 B.賬證核對
C.賬表核對 D.賬實(shí)核對
[答案]BD
【例題•多選題】賬賬核對包括( )。
A.總賬與日記賬核對
B.總賬與明細(xì)賬核對
C.會計(jì)賬與保管賬核對
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對
[答案]ABC
【例題•單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。
A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對
B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對
C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對
D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對
[答案]A
【例題•單選題】下列對賬事項(xiàng)，屬于賬賬核對的是( )。
A.銀行日記賬和銀行對賬單的核對
B.債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與對方單位債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的核對
C.賬簿記錄和原始憑證的核對
D.會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬與倉庫保管部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬的核對
[答案]D
【例題•多選題】下列事項(xiàng)中，屬于賬實(shí)核對的有( )。
A.銀行日記賬與銀行對賬單的核對
B.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)的核對
C.現(xiàn)金日記賬與總賬的核對
D.往來明細(xì)賬與對方單位賬目記錄的核對
[答案]ABD
一、賬證核對
會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。
一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
二、賬賬核對
1.總賬借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符。
2.總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對相符;
3.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對?？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符;
4.總分類賬簿與日記賬核對。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;
5.會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對相符。
三、賬實(shí)核對
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符?，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。
【例題•多選題】對賬的內(nèi)容包括( )
A.證證核對 B.賬證核對
C.賬表核對 D.賬實(shí)核對
[答案]BD
【例題•多選題】賬賬核對包括( )。
A.總賬與日記賬核對
B.總賬與明細(xì)賬核對
C.會計(jì)賬與保管賬核對
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對
[答案]ABC
【例題•單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。
A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對
B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對
C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對
D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對
[答案]A
【例題•單選題】下列對賬事項(xiàng)，屬于賬賬核對的是( )。
A.銀行日記賬和銀行對賬單的核對
B.債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與對方單位債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的核對
C.賬簿記錄和原始憑證的核對
D.會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬與倉庫保管部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬的核對
[答案]D
【例題•多選題】下列事項(xiàng)中，屬于賬實(shí)核對的有( )。
A.銀行日記賬與銀行對賬單的核對
B.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)的核對
C.現(xiàn)金日記賬與總賬的核對
D.往來明細(xì)賬與對方單位賬目記錄的核對
[答案]ABD