單項選擇題
◎中大公司2004年至2010年的利潤總額分別是：－100萬元、20萬元、10萬元、－20萬元、20萬元、10萬元、60萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?BR> A. 15萬元
B. 0萬元
C. 10萬元
D. 25萬元
多項選擇題
◎某企業(yè)去年取得銷售（營業(yè)）收入120000萬元，下列有關(guān)與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出稅前扣除的說法正確的有（ ）。
A.與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出在稅前扣除的限額為600萬元
B.如果與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為400萬元，則可以全額在稅前扣除
C.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費的限額為600萬元
D.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費的限額為1000萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 因為企業(yè)彌補虧損期限最長不得超過五年，并且先彌補先發(fā)生的虧損，所以2010年的利潤總額不能彌補2004年的虧損，但可以彌補2007年的虧損20萬， 2010年應(yīng)納所得稅為（60－20）×25%＝10（萬元）。
多項選擇題
◎
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費稅收籌劃。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)按照實際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，由此可知，選項A的說法正確，選項B的說法不正確，選項C的說法不正確，選項D的說法正確。