單項(xiàng)選擇題
◎某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，預(yù)計(jì)明年可實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入468萬元，同時(shí)需要外購棉布10.5萬米，供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)局* 增值稅征收率為3%的專用* ，含稅價(jià)格為10元/米，則預(yù)計(jì)明年的應(yīng)納增值稅額為（?。┤f元。
A. 76.502
B. 76.505
C. 64.942
D. 68
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核購貨對(duì)象的稅務(wù)管理。增值稅銷項(xiàng)稅額＝468×17%＝79.56（萬元），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.5×10/（1＋3%）×3%＝3.058（萬元），應(yīng)納增值稅額＝79.56－3.058＝76.502（萬元）。
◎某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，預(yù)計(jì)明年可實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入468萬元，同時(shí)需要外購棉布10.5萬米，供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)局* 增值稅征收率為3%的專用* ，含稅價(jià)格為10元/米，則預(yù)計(jì)明年的應(yīng)納增值稅額為（?。┤f元。
A. 76.502
B. 76.505
C. 64.942
D. 68
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核購貨對(duì)象的稅務(wù)管理。增值稅銷項(xiàng)稅額＝468×17%＝79.56（萬元），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.5×10/（1＋3%）×3%＝3.058（萬元），應(yīng)納增值稅額＝79.56－3.058＝76.502（萬元）。