單項(xiàng)選擇題
◎某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元；當(dāng)月生產(chǎn)銷售空調(diào)100臺，每臺不含稅售價(jià)1200元，另外收取包裝物租金共3000元；銷售空調(diào)時(shí)支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用5000元，裝卸費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則該生產(chǎn)企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（ ）元
A. 11915.90
B. 11985.90
C. 12060
D. 12410
◎某食品廠為一般納稅人，2010年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價(jià)10萬元；另外支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)3000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的發(fā)票。則該食品廠10月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A. 13700
B. 13910
C. 17000
D. 17700
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。收取的包裝物租金屬于價(jià)外收入，應(yīng)并入銷售額計(jì)算納稅。應(yīng)繳納的增值稅=[100×1200+3000÷（1+17%）] ×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90（元）。
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該食品廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%+1×7%=1.37（萬元）=13700（元）。