單項選擇題
◎某企業(yè)（一般納稅人）4月份有未抵扣完的進(jìn)項稅0.8萬元，5月銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為（ ）。
A. 既無銷項稅，也不抵扣進(jìn)項稅
B. 因生產(chǎn)免稅貨物，企業(yè)不交增值稅
C. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完增值稅
D. 無銷項稅，進(jìn)項稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0.9萬元
多項選擇題
◎下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（ ）。
A. 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B. 對港澳臺貿(mào)易的貨物
C. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購入并持普通發(fā)票的貨物
D. 國家計劃外出口的卷煙
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的出口退稅。本月銷項稅為0，進(jìn)項稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進(jìn)項稅不得抵扣，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，4月未抵扣完的進(jìn)項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應(yīng)納增值稅＝0－（0－10×17％）－0.8＝0.9（萬元）
多項選擇題
◎
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核增值稅出口退（免）稅規(guī)定。選項A、C適用于免稅但不退稅政策；選項B，對港澳臺貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項D，國家計劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。