計算題
某進(jìn)口公司（增值稅一般納稅人）當(dāng)月進(jìn)口筆記本500臺，每臺進(jìn)口關(guān)稅完稅價格1萬元，委托國內(nèi)運(yùn)輸公司將進(jìn)口筆記本從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得運(yùn)輸公司普通發(fā)票，當(dāng)月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用（非生產(chǎn)經(jīng)營用）20臺，為全國運(yùn)動會贈送2臺，另支付銷貨運(yùn)費(fèi)1.3萬元（取得貨云部門開具的貨運(yùn)發(fā)票），求當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15％）
【正確答案】
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝1×500×（1+15％）×17％＝97.75（萬元）；
銷項(xiàng)稅額＝（400+2）×1.8÷1.17×17％＝105.1385（萬元）；
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（97.75+9×7％）÷500×20＝3.9352（萬元）；
進(jìn)項(xiàng)稅額＝97.75 +1.3×7％+9×7％－3.9352＝94.5358（萬元）；
當(dāng)月增值稅額＝105.1385－94.5358＝10.6027（萬元）。
【知 識 點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額
某進(jìn)口公司（增值稅一般納稅人）當(dāng)月進(jìn)口筆記本500臺，每臺進(jìn)口關(guān)稅完稅價格1萬元，委托國內(nèi)運(yùn)輸公司將進(jìn)口筆記本從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得運(yùn)輸公司普通發(fā)票，當(dāng)月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用（非生產(chǎn)經(jīng)營用）20臺，為全國運(yùn)動會贈送2臺，另支付銷貨運(yùn)費(fèi)1.3萬元（取得貨云部門開具的貨運(yùn)發(fā)票），求當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15％）
【正確答案】
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝1×500×（1+15％）×17％＝97.75（萬元）；
銷項(xiàng)稅額＝（400+2）×1.8÷1.17×17％＝105.1385（萬元）；
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（97.75+9×7％）÷500×20＝3.9352（萬元）；
進(jìn)項(xiàng)稅額＝97.75 +1.3×7％+9×7％－3.9352＝94.5358（萬元）；
當(dāng)月增值稅額＝105.1385－94.5358＝10.6027（萬元）。
【知 識 點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額