第四節(jié) 資金使用計(jì)劃的編制和應(yīng)用
一、施工階段資金使用計(jì)劃的作用與編制方法
（一）施工階段資金使用計(jì)劃的作用
（二）施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法
施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法，主要有以下幾種：
1.按不同子項(xiàng)目編制資金使用計(jì)劃
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目往往由多個(gè)單項(xiàng)工程組成，每個(gè)單項(xiàng)工程還可能由多個(gè)單位工程組成，而單位工程總是由若干個(gè)分部分項(xiàng)工程組成。按不同子項(xiàng)目劃分資金的使用，進(jìn)而做到合理分配。首先必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分，劃分的粗細(xì)程度根據(jù)實(shí)際需要而定。
例如：某學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的分解過程，就是該項(xiàng)目施工階段資金使用計(jì)劃的編制依據(jù)，其分解可參照圖6.4.1所示。
2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃
按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃，通常可利用項(xiàng)目進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充后得到。利用網(wǎng)絡(luò)圖控制時(shí)間的投資，即要求在擬定工程項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，一方面確定完成某項(xiàng)施工活動(dòng)所需的時(shí)間，另一方面也要確定完成這一工作的合適的支出預(yù)算。
資金使用計(jì)劃通?？梢圆捎肧型曲線與香蕉圖的形式，或者也可以用橫道圖和時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖表示。
圖6.4.3 投資計(jì)劃值的香蕉圖
S形曲線（投資計(jì)劃值曲線）必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開工時(shí)間開始和全部活動(dòng)都按最遲開工時(shí)間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時(shí)建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上工序項(xiàng)目的開工時(shí)間，力爭將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。
一般而言，所有活動(dòng)都按最遲時(shí)間開始，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又控制項(xiàng)目工期的目的。
一、施工階段資金使用計(jì)劃的作用與編制方法
（一）施工階段資金使用計(jì)劃的作用
（二）施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法
施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法，主要有以下幾種：
1.按不同子項(xiàng)目編制資金使用計(jì)劃
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目往往由多個(gè)單項(xiàng)工程組成，每個(gè)單項(xiàng)工程還可能由多個(gè)單位工程組成，而單位工程總是由若干個(gè)分部分項(xiàng)工程組成。按不同子項(xiàng)目劃分資金的使用，進(jìn)而做到合理分配。首先必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分，劃分的粗細(xì)程度根據(jù)實(shí)際需要而定。
例如：某學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的分解過程，就是該項(xiàng)目施工階段資金使用計(jì)劃的編制依據(jù)，其分解可參照圖6.4.1所示。
2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃
按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃，通常可利用項(xiàng)目進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充后得到。利用網(wǎng)絡(luò)圖控制時(shí)間的投資，即要求在擬定工程項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，一方面確定完成某項(xiàng)施工活動(dòng)所需的時(shí)間，另一方面也要確定完成這一工作的合適的支出預(yù)算。
資金使用計(jì)劃通?？梢圆捎肧型曲線與香蕉圖的形式，或者也可以用橫道圖和時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖表示。
圖6.4.3 投資計(jì)劃值的香蕉圖
S形曲線（投資計(jì)劃值曲線）必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開工時(shí)間開始和全部活動(dòng)都按最遲開工時(shí)間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時(shí)建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上工序項(xiàng)目的開工時(shí)間，力爭將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。
一般而言，所有活動(dòng)都按最遲時(shí)間開始，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又控制項(xiàng)目工期的目的。