2012年注冊稅務(wù)師考試稅法(二)每日一練（9月20日）

多項選擇題
    依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
    A．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
    B．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
    C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
    D．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
    E．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
    【正確答案】 A, D
    【知 識 點】扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
    【答案解析】選項BCE超過扣除限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。