信用證（Letter Of Credit，L/C）是英國(guó)商人的最偉大的商業(yè)創(chuàng)造之一。根據(jù)國(guó)際商會(huì)（ICC）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTAY CREDIT，1993 REVISION）（下文簡(jiǎn)稱UCP500），對(duì)信用證作了明確的定義。但我們也可以用一句通俗的話來概括信用證的定義，即信用證是銀行的有條件付款承諾。
信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，只要受益人提交了與信用證相符的單據(jù)，開證行便要承擔(dān)信用證項(xiàng)下的第一性付款責(zé)任。信用證以銀行信用介入了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于交易的不確定性而造成的付款不確定性，為交易雙方正常貿(mào)易的開展提供了更大的結(jié)算保障。
但是，正如任何事物都具有兩面性一樣，信用證也被少數(shù)不法的商人們利用，作為進(jìn)行欺詐的工具。近年來信用證作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具的地位受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，開證行不斷調(diào)高開立信用證的保證金，如此等等，不能不說與越來越頻繁的信用證欺詐有關(guān)。前幾年，曾轟動(dòng)一時(shí)的牟其中信用證 詐騙 案給中行湖北省分行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失就高達(dá)USD35,499,478.12。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)外貿(mào)出口未收賬款超過100億美元，其中屬惡意欺詐的拖欠款就高達(dá)60%，我國(guó)每年因信用證欺詐造成銀行墊款達(dá)數(shù)十億元，每年因信用證欺詐被騙貨、款更是無法估計(jì)。
很多人不禁要問，信用證不是銀行信用嗎？為什么還會(huì)產(chǎn)生如此大的風(fēng)險(xiǎn)？這里，筆者想提請(qǐng)注意的是，上文中筆者用了“介入”一詞而并非說信用證是銀行信用完全取代了商業(yè)信用。信用證貿(mào)易中仍然充滿了種種人為的和不可知的風(fēng)險(xiǎn)。我們必須充分認(rèn)識(shí)到信用證項(xiàng)下可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，做到心中有數(shù)，才能防患于未然。
Beneficiary可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
第一、進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，從而騙取貨物。
此類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的關(guān)鍵是，謹(jǐn)慎對(duì)待渠道不明的信用證。只接受經(jīng)由出口方當(dāng)?shù)劂y行通知的信用證將能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。
（一）這種詐騙，如果是信開信用證一般有如下特征：
1、信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；
2、所用信用證格式為陳舊或過時(shí)格式；
3、信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4、信用證 條款 自相矛盾，或違背常規(guī)；
5、信用證常要求貨物 空運(yùn) ，或提單做成申請(qǐng)人(進(jìn)口商)為收貨人。
參見案例一
（二）如果是盜用或借用他行密押（密碼）制作假的電開信用證，通常有如下特征：
1、來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；
2、來證裝運(yùn)期、有效期較短，以逼使受益人倉(cāng)促發(fā)貨；
3、來證 規(guī)定 裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；
4、開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5、證中申請(qǐng)人與收貨人分別在不同的國(guó)家或地區(qū)。
參見案例二
第二、進(jìn)口商在開來的信用證中故設(shè)障礙。特別是進(jìn)口商利用UCP500信用證嚴(yán)格一致的原則進(jìn)行欺詐：
Standard for Examination of Documents.
Banks must examine all documents stipulated in the Credit with reasonable care, to ascertain whether or not they appear, on their face, to be in compliance with the terms and conditions of the Credit. Compliance of the stipulated documents on their face with the terms and conditions of the Credit shall be determined by international standard banking practice as reflected in these Articles. Documents which appear on their face to be inconsistent with one another will be considered as not appearing on their face to be in compliance with the terms and conditions of the Credit.
蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷阱。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、地址、有效期限等打錯(cuò)字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中 規(guī)定 禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。
如果遇到以上提到的，賣方就應(yīng)提高警惕，最簡(jiǎn)單的方法，當(dāng)然是立刻要求對(duì)方修改信用證。有時(shí)也只能這么做，因?yàn)橛行l件是無論如何做不到的，如：國(guó)外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn) 條款 ，但根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的規(guī)定，戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)屬于特殊附加險(xiǎn)，只有投了基本險(xiǎn)才能加投附加險(xiǎn)。因此，中方出口商應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶，在同一家保險(xiǎn)公司投保。
但修改信用證買方會(huì)增加額外的費(fèi)用，買方常常不愿修改信用證。這時(shí)作為賣方，就應(yīng)該具體問題具體分析。如果對(duì)方資信度不高，寧可放棄這筆業(yè)務(wù)也不要去冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)方的資信較好，一些條款賣方是可以采取靈活變通的方來達(dá)到信用證的要求的。
信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，只要受益人提交了與信用證相符的單據(jù)，開證行便要承擔(dān)信用證項(xiàng)下的第一性付款責(zé)任。信用證以銀行信用介入了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于交易的不確定性而造成的付款不確定性，為交易雙方正常貿(mào)易的開展提供了更大的結(jié)算保障。
但是，正如任何事物都具有兩面性一樣，信用證也被少數(shù)不法的商人們利用，作為進(jìn)行欺詐的工具。近年來信用證作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具的地位受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，開證行不斷調(diào)高開立信用證的保證金，如此等等，不能不說與越來越頻繁的信用證欺詐有關(guān)。前幾年，曾轟動(dòng)一時(shí)的牟其中信用證 詐騙 案給中行湖北省分行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失就高達(dá)USD35,499,478.12。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)外貿(mào)出口未收賬款超過100億美元，其中屬惡意欺詐的拖欠款就高達(dá)60%，我國(guó)每年因信用證欺詐造成銀行墊款達(dá)數(shù)十億元，每年因信用證欺詐被騙貨、款更是無法估計(jì)。
很多人不禁要問，信用證不是銀行信用嗎？為什么還會(huì)產(chǎn)生如此大的風(fēng)險(xiǎn)？這里，筆者想提請(qǐng)注意的是，上文中筆者用了“介入”一詞而并非說信用證是銀行信用完全取代了商業(yè)信用。信用證貿(mào)易中仍然充滿了種種人為的和不可知的風(fēng)險(xiǎn)。我們必須充分認(rèn)識(shí)到信用證項(xiàng)下可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，做到心中有數(shù)，才能防患于未然。
Beneficiary可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
第一、進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，從而騙取貨物。
此類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的關(guān)鍵是，謹(jǐn)慎對(duì)待渠道不明的信用證。只接受經(jīng)由出口方當(dāng)?shù)劂y行通知的信用證將能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。
（一）這種詐騙，如果是信開信用證一般有如下特征：
1、信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；
2、所用信用證格式為陳舊或過時(shí)格式；
3、信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4、信用證 條款 自相矛盾，或違背常規(guī)；
5、信用證常要求貨物 空運(yùn) ，或提單做成申請(qǐng)人(進(jìn)口商)為收貨人。
參見案例一
（二）如果是盜用或借用他行密押（密碼）制作假的電開信用證，通常有如下特征：
1、來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；
2、來證裝運(yùn)期、有效期較短，以逼使受益人倉(cāng)促發(fā)貨；
3、來證 規(guī)定 裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；
4、開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5、證中申請(qǐng)人與收貨人分別在不同的國(guó)家或地區(qū)。
參見案例二
第二、進(jìn)口商在開來的信用證中故設(shè)障礙。特別是進(jìn)口商利用UCP500信用證嚴(yán)格一致的原則進(jìn)行欺詐：
Standard for Examination of Documents.
Banks must examine all documents stipulated in the Credit with reasonable care, to ascertain whether or not they appear, on their face, to be in compliance with the terms and conditions of the Credit. Compliance of the stipulated documents on their face with the terms and conditions of the Credit shall be determined by international standard banking practice as reflected in these Articles. Documents which appear on their face to be inconsistent with one another will be considered as not appearing on their face to be in compliance with the terms and conditions of the Credit.
蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷阱。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、地址、有效期限等打錯(cuò)字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中 規(guī)定 禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。
如果遇到以上提到的，賣方就應(yīng)提高警惕，最簡(jiǎn)單的方法，當(dāng)然是立刻要求對(duì)方修改信用證。有時(shí)也只能這么做，因?yàn)橛行l件是無論如何做不到的，如：國(guó)外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn) 條款 ，但根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的規(guī)定，戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)屬于特殊附加險(xiǎn)，只有投了基本險(xiǎn)才能加投附加險(xiǎn)。因此，中方出口商應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶，在同一家保險(xiǎn)公司投保。
但修改信用證買方會(huì)增加額外的費(fèi)用，買方常常不愿修改信用證。這時(shí)作為賣方，就應(yīng)該具體問題具體分析。如果對(duì)方資信度不高，寧可放棄這筆業(yè)務(wù)也不要去冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)方的資信較好，一些條款賣方是可以采取靈活變通的方來達(dá)到信用證的要求的。