單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為10000元）；將自己使用過半年的小汽車1輛贈(zèng)送某福利學(xué)校，該車原值為50000元，公允價(jià)值為64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A．6916.24 B．5594.70 C．6493.16 D．6316.24
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
考核納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和銷售庫存貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。
應(yīng)納增值稅=（9200＋64000）÷（1＋4%）×4%÷2＋35000÷（1＋17%）×17%=1407.69＋5085.47＝6493.16（元）。
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為10000元）；將自己使用過半年的小汽車1輛贈(zèng)送某福利學(xué)校，該車原值為50000元，公允價(jià)值為64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A．6916.24 B．5594.70 C．6493.16 D．6316.24
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
考核納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和銷售庫存貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。
應(yīng)納增值稅=（9200＋64000）÷（1＋4%）×4%÷2＋35000÷（1＋17%）×17%=1407.69＋5085.47＝6493.16（元）。