(一)票據(jù)結(jié)算概述
1．票據(jù)的概念與種類
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券?！镀睋?jù)法》上的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
2．票據(jù)的特征與功能
票據(jù)的特征：
(1)票據(jù)是債權(quán)證券和金錢證券
(2)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券
(3)票據(jù)是文義證券
票據(jù)的功能：
(1)支付功能
(2)匯兌功能(最初功能)
(3)信用功能
(4)結(jié)算功能(債務(wù)抵銷功能)
(5)融資功能(承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn))
3．票據(jù)行為
票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
4．票據(jù)當(dāng)事人
票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。
(1)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。(構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體)
包括出票人、付款人和收款人。
【提示】本票的基本當(dāng)事人無付款人。
(2)非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后．通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。
包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。
5．票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
(1)票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。
【提示】票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：
①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；
②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；
③持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；
④持票人對(duì)前手的追索權(quán)．自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；
⑤持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。
(2)票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。
6．票據(jù)記載事項(xiàng)
票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)等。
必須記載事項(xiàng)——不記載則票據(jù)無效
相對(duì)記載事項(xiàng)一——不記載則按法律規(guī)定執(zhí)行
任意記載事項(xiàng)一一不記載不影響票據(jù)效力．記載則產(chǎn)生票據(jù)效力
記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)一記不記載都不產(chǎn)生票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任
7．票據(jù)喪失的補(bǔ)救
(1)掛失止付
只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可以進(jìn)行掛失止付。具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
(2)公示催告
失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。
(3)普通訴訟
如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。
【提示1掛失止付不是票據(jù)喪失后的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。
【例題18多選題】我國(guó)《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（ ?。?。
A．銀行匯票
B．股票
C．商業(yè)匯票
D．支票
【答案】ACD
【解析】本題考核票據(jù)的種類。股票屬于證券，不是《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)。
(二)支票
1．支票的概念及適用范圍
支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。從2007年7月8日起，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通使用。
支票沒有金額限制，支票的有效期為10天。
【提示】轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。但現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
2．支票的種類
【提示】支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。劃線支票屬于普通支票的一種。
3．支票的出票
表2—6 支票的記載事項(xiàng)
相對(duì)記載事項(xiàng)
①付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地；
②出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地
【提示】支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
(2)支票出票的其他法定條件。
支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額，禁止簽發(fā)空頭支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的．出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。
(3)出票的效力。
出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。包括：
①存有足夠可處分的資金．以保證支票票款的支付；
②當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或超過提示付款期時(shí)。出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
4．支票的付款
支票屬于見票即付的票據(jù)。支票的出票日實(shí)質(zhì)上就是到期日，支票不得另行記載付款日期。另行記載付款El期的。該記載無效。
(1)支票的提示付款期限是自出票日起10 E1內(nèi)提示付款。超過提示付款期限提示付款的。持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
(2)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。
(3)付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)委托付款的責(zé)任．對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。
【例題l9多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的記載事項(xiàng)可以授權(quán)補(bǔ)記的有（ ?。?。
A．付款人名稱
B．收款人名稱
C．出票日期
D．金額
【答案】BD
【解析】本題考核支票上可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，支票上有兩項(xiàng)事項(xiàng)是可以授權(quán)補(bǔ)記的：支票的金額和收款人名稱。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
5．支票的辦理要求
(1)簽發(fā)支票的要求
①簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。
②簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。
③支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，即禁止簽發(fā)空頭支票。
【提示】注意是“付款時(shí)”付款人處實(shí)有的金額，而不是“出票時(shí)”付款人處實(shí)有的金額。
④支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
⑤出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。
⑥出票人簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。
【例題20嘮選題】2012年4月20日A公司向B公司簽發(fā)一張金額為15000元的支票，B公司2012年4月26日向付款人提示付款時(shí)，A公司在其開戶銀行處實(shí)有的銀行存款余額為5000元。對(duì)A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應(yīng)處的罰款數(shù)額為（ ）元。
A．1000
B．500
C．750
D．300
【答案】A
【解析】本題考核對(duì)空頭支票的處罰。存款人簽發(fā)空頭支票，按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元罰款。票面金額l5000×5%=750(元)<1000元，所以答案是A。
(2)兌付支票的要求
①持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
②持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。
③持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。
④收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章。持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件。并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 (三)商業(yè)匯票
1．商業(yè)匯票的概念和種類
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收
款人或者持票人的票據(jù)。同城、異地均可使用。
商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
(1)商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。
(2)銀行承兌匯票：由銀行承兌的商業(yè)匯票。
【提示】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。
2．商業(yè)匯票的出票
(1)出票人的確定。
表2—7 商業(yè)匯票出票人的資格
【提示】個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。
(2)商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)。
表2-8 商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)
(3)商業(yè)匯票出票的效力。
①對(duì)收款人的效力，包括付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)和依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利；
②對(duì)付款人的效力；付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人；
③對(duì)出票人的效力，承擔(dān)保證匯票承兌和付款的責(zé)任。
3．商業(yè)匯票的承兌
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
【提示】承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。
(1)承兌的程序。
承兌的程序主要包括提示承兌和承兌成立。
①提示承兌
表2-9 商業(yè)匯票提示承兌期限
【提示】匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。
②承兌成立
表2-10 商業(yè)匯票承兌成立內(nèi)容
(2)承兌的效力。
付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，這一到期付款的責(zé)任是一種絕對(duì)責(zé)任。具體表現(xiàn)在：
①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；
②承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；
③承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；
④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
(3)承兌不得附有條件。
付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
(4)收費(fèi)
銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。
【提示】付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。
4．商業(yè)匯票的付款
商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
轟2一Il 提示付款期限
持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
【例題21·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（ ?。?span id="kwm68uw" class=Apple-converted-space>
【答案】×
【解析】本題考核商業(yè)匯票的提示付款期限。見票即付匯票的提示付款期為自出票日起1個(gè)月；定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票的商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
5．商業(yè)匯票的背書
(1)背書的記載事項(xiàng)。
①背書人簽章。
②被背書人的名稱。
③背書日期。
(2)背書不得記載的事項(xiàng)。
背書不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)：
一是附有條件的背書．匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；
二是部分背書，部分背書無效。
(3)禁止背書的記載。
①出票人的禁止背書，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
②背書人的禁止背書．背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。
【提示】出票人的禁止背書記栽在匯票的正面。背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的背面。
(4)背書時(shí)粘單的使用。
粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
(5)背書連續(xù)。
背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人自行承擔(dān)責(zé)任。
背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。
(6)法定禁止背書。
被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
6．商業(yè)匯票的保證
保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。
(1)保證的當(dāng)事人。
保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證人是指票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。
(2)保證的格式。
辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。
表2—12 票據(jù)保證的記載事項(xiàng)
【提示】(1)關(guān)于被保證人的名稱，如果不記載這一內(nèi)容：已承兌的匯票，承兌
人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。(2)關(guān)于保證日期，如果不記
載這一內(nèi)容，出票日期為保證日期。(3)關(guān)于保證人的住所，如果不記載這一內(nèi)容，
可以推定為保證人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所。
(3)保證的效力。
①保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。
②共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。
③保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。
【例題22·單選題】匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是（ ?。?。
A．該保證無效
B．視為未保證
C．不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任
D．保證人對(duì)所附條件承擔(dān)責(zé)任
【答案】c
【解析】本題考核票據(jù)保證不得記載的內(nèi)容?！镀睋?jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。”
(四)銀行匯票
1．銀行匯票的概念和適用范圍
銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
銀行匯票的提示付款期限：自出票日起1個(gè)月。
【提示】持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
適用范圍：
(1)銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金；
(2)單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。
【提示】銀行匯票的聯(lián)次
(1)卡片聯(lián)——出票行結(jié)算匯票借方憑證
(2)匯票聯(lián)——代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證
(3)解訖通知聯(lián)——代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行做多余款貸方憑證
(4)多余款通知聯(lián)——出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人
2．銀行匯票的記載事項(xiàng)
表明“銀行匯票’’的字樣；無條件支付的“承諾”；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的．銀行匯票無效。
【提示】共計(jì)七項(xiàng)內(nèi)容，與本票和支票進(jìn)行區(qū)分，本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)無“付款人名稱”，支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)無“收款人名稱”。
圖2．4銀行匯票便用流程
3．銀行匯票的基本規(guī)定
(1)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬和背書，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
【提示】簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。
(2)銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。
(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。
(4)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
4．銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定
(1)收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。
(2)未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
(3)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。
(4)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
(5)持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。
【例題23·單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（ ?。?。
A．簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票．申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人
B．銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改．更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效
C．銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際計(jì)算金額辦理結(jié)算
D．出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票．并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額。只需將銀行匯票聯(lián)交給申請(qǐng)人
【答案】D
【解析】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。