導(dǎo)讀：2010國際注冊內(nèi)部審計師考試綜合模擬沖刺試題(3)
1.以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的時間預(yù)算的表述是正確的：
A.對時間預(yù)算的調(diào)整要求應(yīng)經(jīng)過審計委員會的批準(zhǔn)
B.不管環(huán)境狀況如何，都應(yīng)嚴(yán)格堅持時間預(yù)算
C.時間預(yù)算應(yīng)被用于財務(wù)審計，但不能用于經(jīng)營審計
D.時間預(yù)算通常應(yīng)按工作小時或工作天數(shù)來準(zhǔn)備
2.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A.再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)
B.確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險
C.尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施
D.對所涉及的區(qū)域安排進一步審計
3.公司管理人員在內(nèi)部控制制度維系中發(fā)揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施：
A.對員工進行監(jiān)管；
B.執(zhí)行公司政策手冊；
C.保留質(zhì)量控制部門；
D.內(nèi)部審計。
4.鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計行為不適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A.與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準(zhǔn)，從而消除該問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
B.若分歧不以消除，則向董事會報告；
C.與CEO及主計長一起復(fù)查獲準(zhǔn)的審計工作計劃尋求涉及被審計人的直接方案；
D.向被審計人宣稱，若抵制情形繼續(xù)存在，審計部門將不為該部門提供績效審計服務(wù)。
5.下面哪一項數(shù)據(jù)控制措施能地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系：
A.系統(tǒng)進入的安全控制；
B.軟件修改的控制程序；
C.依賴性檢查；
D.備份和恢復(fù)程序。
6.在現(xiàn)金控制的審計中，審計人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的這一審計證據(jù)是：
A.充分、但非可信或相關(guān)；
B.充分、可信且相關(guān)；
C.非充分、可信或相關(guān)；
D.相關(guān)、但非充分或可信。
7.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責(zé)，下列屬于個人用戶直接責(zé)任的是：
A.硬件和軟件的取得；
B.進行設(shè)備存貨記錄；
C.終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃；
D.設(shè)備的實物安全保證。
8.以下哪項活動是在內(nèi)部審計的范圍之外：
A.評估業(yè)務(wù)部門取得指定組織目標(biāo)的有效性問題
B.資產(chǎn)的安全防護
C.對法律與規(guī)章遵守情況的控制進行評價
D.確定目標(biāo)和目的的建立程度
9.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A.確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性
B.考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性
C.評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性
D.協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價
10.為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突,首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A.向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件
B.通過組織的地位加強獨立性
C.將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務(wù)與審計委員會討論
D.要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會的政策
11.審計人員所在的組織具有幾十年在主機環(huán)境下運算的經(jīng)驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環(huán)境的審計中，審計人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：
A.確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)有效性；
B.改變控制程序；
C.為敏感數(shù)據(jù)加密；
D.支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢。
12.某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應(yīng)重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不僅以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ 通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ 確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的方法是全面地審計所有倉庫
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅲ
C.僅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
13.如果某金融機構(gòu)通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊：
A.實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B.運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄
C.運用測試數(shù)據(jù)并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄
D.使用通用審計軟件對當(dāng)期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶
14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責(zé)了所有的總賬會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。 瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。 （3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔(dān)心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加（5）他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進行審計。當(dāng)約翰認為審計人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認了一切。
在討論舞弊時，經(jīng)常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！凹s翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態(tài)壓力。
C.犯罪機會。
D.身體征兆。
15.某中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新賬戶中。管理層一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編人預(yù)算。分析性測試在下哪項分析性程序最可能顯示出存在舞弊？
A.當(dāng)期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。
B.當(dāng)期勞務(wù)費用與前期勞務(wù)費用的比較。
C.勞務(wù)費用預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比較。
D.公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。
16.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：
I. 計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率
II. 通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
III.計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
IV 對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I
17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？
A.程序?qū)徲?BR> B.財務(wù)審計
C.遵循性審計
D.經(jīng)營審計
18.在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為：
A.運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；
B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；
C.許多賬戶余額較大；
D.內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。
19.某公共汽車公司規(guī)定，每天公共汽車收班回到公司停車場后，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成加油和清潔工作。下列證據(jù)中證明遵守上述規(guī)定的證據(jù)是：
A.已經(jīng)與驗收紀(jì)錄核對的燃油供應(yīng)商發(fā)票；
B.公交車清潔和加油人員完成工做的時間紀(jì)錄卡；
C.對選定公交車加油和清潔過程進行觀察的結(jié)果；
D.清潔和加油人員的口頭說明。
20.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)ⅲ?BR> A.采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；
B.采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；
C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；
D.設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性
21.下面哪項不是使用信息技術(shù)解決審計問題的優(yōu)點：
A.幫助減少審計風(fēng)險；
B.提高審計的及時性；
C.增加審計的機會；
D.提高審計師的判斷能力
22.在評價應(yīng)用程序控制時，最有可能應(yīng)用以下那種輸入控制或編輯檢查，以發(fā)現(xiàn)客戶賬號領(lǐng)域的數(shù)據(jù)輸入錯誤?
A.極限檢查
B.有效性檢查
C.控制總數(shù)
D.散列總數(shù)
23.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議：
A.作一個備份；
B.將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上；
C.在家里為了私人目的使用電子表格軟件；
D.將電子表格軟件重新出售。
24.內(nèi)部審計師對信息安全的最終責(zé)任是：
A.確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理
B.確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)
C.定期評估信息安全實務(wù)
D.記錄業(yè)務(wù)程序
25.信息系統(tǒng)審計人員將主要依賴以下哪項技術(shù)確認雇員是否采取了有效的預(yù)防和檢測性安全措施：
A.觀察
B.詳細測試
C.符合性測試
D.風(fēng)險評價
26.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計師的持續(xù)教育方面要求的陳述正確？
A.要求內(nèi)部審計師每年接受40小時的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于120小時。
B.注冊內(nèi)部審計師協(xié)會已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊內(nèi)部審計師資格。
C.作為官員或?qū)W會成員參加正式的內(nèi)部審計學(xué)會會議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)。
D.只有經(jīng)內(nèi)部審計師協(xié)會預(yù)先批準(zhǔn)時室內(nèi)項目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。
27.業(yè)務(wù)目標(biāo)可在以下哪項中陳述：
1、業(yè)務(wù)工作方案
2、業(yè)務(wù)溝通（即：審計報告）
3、業(yè)務(wù)目標(biāo)聲明
A.僅有1和3
B.僅有1和2
C.僅有2和3
D.1、2和3
28.對采取的行動加強了風(fēng)險管理并增加了既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)可能性作出描述的是：
A.監(jiān)督
B.質(zhì)量保證
C.控制
D.合規(guī)性
29.內(nèi)部審計負責(zé)向高級管理層或董事會報告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時候：
A.能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。
B.內(nèi)部審計部門得到可以可疑報告。
C.確定了不正常的交易并正在進行調(diào)查。
D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。
30.管理高層要求對組織的員工福利情況進行合規(guī)性審計。以下哪項是首席審計執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)：
A.組織的貢獻水平充分到足以滿足項目的要求
B.個別正在經(jīng)營的項目與合同的要求與政府的規(guī)定一致
C.參與程度支撐了個別項目的延續(xù)性
D.在適當(dāng)?shù)臅r候，福利 的支付是準(zhǔn)確及時的
附：2010國際注冊內(nèi)部審計師考試綜合模擬沖刺試題答案(3)
1.以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的時間預(yù)算的表述是正確的：
A.對時間預(yù)算的調(diào)整要求應(yīng)經(jīng)過審計委員會的批準(zhǔn)
B.不管環(huán)境狀況如何，都應(yīng)嚴(yán)格堅持時間預(yù)算
C.時間預(yù)算應(yīng)被用于財務(wù)審計，但不能用于經(jīng)營審計
D.時間預(yù)算通常應(yīng)按工作小時或工作天數(shù)來準(zhǔn)備
2.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A.再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)
B.確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險
C.尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施
D.對所涉及的區(qū)域安排進一步審計
3.公司管理人員在內(nèi)部控制制度維系中發(fā)揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施：
A.對員工進行監(jiān)管；
B.執(zhí)行公司政策手冊；
C.保留質(zhì)量控制部門；
D.內(nèi)部審計。
4.鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計行為不適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A.與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準(zhǔn)，從而消除該問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
B.若分歧不以消除，則向董事會報告；
C.與CEO及主計長一起復(fù)查獲準(zhǔn)的審計工作計劃尋求涉及被審計人的直接方案；
D.向被審計人宣稱，若抵制情形繼續(xù)存在，審計部門將不為該部門提供績效審計服務(wù)。
5.下面哪一項數(shù)據(jù)控制措施能地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系：
A.系統(tǒng)進入的安全控制；
B.軟件修改的控制程序；
C.依賴性檢查；
D.備份和恢復(fù)程序。
6.在現(xiàn)金控制的審計中，審計人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的這一審計證據(jù)是：
A.充分、但非可信或相關(guān)；
B.充分、可信且相關(guān)；
C.非充分、可信或相關(guān)；
D.相關(guān)、但非充分或可信。
7.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責(zé)，下列屬于個人用戶直接責(zé)任的是：
A.硬件和軟件的取得；
B.進行設(shè)備存貨記錄；
C.終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃；
D.設(shè)備的實物安全保證。
8.以下哪項活動是在內(nèi)部審計的范圍之外：
A.評估業(yè)務(wù)部門取得指定組織目標(biāo)的有效性問題
B.資產(chǎn)的安全防護
C.對法律與規(guī)章遵守情況的控制進行評價
D.確定目標(biāo)和目的的建立程度
9.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A.確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性
B.考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性
C.評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性
D.協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價
10.為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突,首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A.向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件
B.通過組織的地位加強獨立性
C.將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務(wù)與審計委員會討論
D.要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會的政策
11.審計人員所在的組織具有幾十年在主機環(huán)境下運算的經(jīng)驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環(huán)境的審計中，審計人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：
A.確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)有效性；
B.改變控制程序；
C.為敏感數(shù)據(jù)加密；
D.支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢。
12.某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應(yīng)重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不僅以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ 通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ 確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的方法是全面地審計所有倉庫
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅲ
C.僅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
13.如果某金融機構(gòu)通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊：
A.實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B.運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄
C.運用測試數(shù)據(jù)并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄
D.使用通用審計軟件對當(dāng)期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶
14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責(zé)了所有的總賬會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。 瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。 （3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔(dān)心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加（5）他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進行審計。當(dāng)約翰認為審計人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認了一切。
在討論舞弊時，經(jīng)常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！凹s翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態(tài)壓力。
C.犯罪機會。
D.身體征兆。
15.某中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新賬戶中。管理層一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編人預(yù)算。分析性測試在下哪項分析性程序最可能顯示出存在舞弊？
A.當(dāng)期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。
B.當(dāng)期勞務(wù)費用與前期勞務(wù)費用的比較。
C.勞務(wù)費用預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比較。
D.公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。
16.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：
I. 計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率
II. 通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
III.計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
IV 對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I
17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？
A.程序?qū)徲?BR> B.財務(wù)審計
C.遵循性審計
D.經(jīng)營審計
18.在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為：
A.運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；
B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；
C.許多賬戶余額較大；
D.內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。
19.某公共汽車公司規(guī)定，每天公共汽車收班回到公司停車場后，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成加油和清潔工作。下列證據(jù)中證明遵守上述規(guī)定的證據(jù)是：
A.已經(jīng)與驗收紀(jì)錄核對的燃油供應(yīng)商發(fā)票；
B.公交車清潔和加油人員完成工做的時間紀(jì)錄卡；
C.對選定公交車加油和清潔過程進行觀察的結(jié)果；
D.清潔和加油人員的口頭說明。
20.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)ⅲ?BR> A.采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；
B.采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；
C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；
D.設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性
21.下面哪項不是使用信息技術(shù)解決審計問題的優(yōu)點：
A.幫助減少審計風(fēng)險；
B.提高審計的及時性；
C.增加審計的機會；
D.提高審計師的判斷能力
22.在評價應(yīng)用程序控制時，最有可能應(yīng)用以下那種輸入控制或編輯檢查，以發(fā)現(xiàn)客戶賬號領(lǐng)域的數(shù)據(jù)輸入錯誤?
A.極限檢查
B.有效性檢查
C.控制總數(shù)
D.散列總數(shù)
23.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議：
A.作一個備份；
B.將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上；
C.在家里為了私人目的使用電子表格軟件；
D.將電子表格軟件重新出售。
24.內(nèi)部審計師對信息安全的最終責(zé)任是：
A.確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理
B.確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)
C.定期評估信息安全實務(wù)
D.記錄業(yè)務(wù)程序
25.信息系統(tǒng)審計人員將主要依賴以下哪項技術(shù)確認雇員是否采取了有效的預(yù)防和檢測性安全措施：
A.觀察
B.詳細測試
C.符合性測試
D.風(fēng)險評價
26.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計師的持續(xù)教育方面要求的陳述正確？
A.要求內(nèi)部審計師每年接受40小時的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于120小時。
B.注冊內(nèi)部審計師協(xié)會已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊內(nèi)部審計師資格。
C.作為官員或?qū)W會成員參加正式的內(nèi)部審計學(xué)會會議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)。
D.只有經(jīng)內(nèi)部審計師協(xié)會預(yù)先批準(zhǔn)時室內(nèi)項目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。
27.業(yè)務(wù)目標(biāo)可在以下哪項中陳述：
1、業(yè)務(wù)工作方案
2、業(yè)務(wù)溝通（即：審計報告）
3、業(yè)務(wù)目標(biāo)聲明
A.僅有1和3
B.僅有1和2
C.僅有2和3
D.1、2和3
28.對采取的行動加強了風(fēng)險管理并增加了既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)可能性作出描述的是：
A.監(jiān)督
B.質(zhì)量保證
C.控制
D.合規(guī)性
29.內(nèi)部審計負責(zé)向高級管理層或董事會報告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時候：
A.能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。
B.內(nèi)部審計部門得到可以可疑報告。
C.確定了不正常的交易并正在進行調(diào)查。
D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。
30.管理高層要求對組織的員工福利情況進行合規(guī)性審計。以下哪項是首席審計執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)：
A.組織的貢獻水平充分到足以滿足項目的要求
B.個別正在經(jīng)營的項目與合同的要求與政府的規(guī)定一致
C.參與程度支撐了個別項目的延續(xù)性
D.在適當(dāng)?shù)臅r候，福利 的支付是準(zhǔn)確及時的
附：2010國際注冊內(nèi)部審計師考試綜合模擬沖刺試題答案(3)