證券投資基金2010年輔導(dǎo)：基金資產(chǎn)估值(2)

四、我國基金資產(chǎn)估值實(shí)務(wù)(重點(diǎn)學(xué)習(xí)與掌握)
    (一)基金資產(chǎn)估值責(zé)任人()
    責(zé)任人：基金管理人
    復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
    (二)估值程序
    【例題·判斷題】基金管理人完成估值后，內(nèi)部確認(rèn)后，可直接對(duì)外公布。答案：×。
    (三)估值的基本原則
    P176
    (四)具體投資品種的估值方法
    1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤價(jià)估值，上市債券是以收盤的凈價(jià)估值，期貨合約是按結(jié)算價(jià)格估值，交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
    2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。
    首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按成本計(jì)量。
    (五)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)
    (六)暫停估值的情形