證券投資基金2010年輔導：基金資產(chǎn)估值(2)

四、我國基金資產(chǎn)估值實務(重點學習與掌握)
    (一)基金資產(chǎn)估值責任人()
    責任人：基金管理人
    復核責任人：基金托管人
    (二)估值程序
    【例題·判斷題】基金管理人完成估值后，內(nèi)部確認后，可直接對外公布。答案：×。
    (三)估值的基本原則
    P176
    (四)具體投資品種的估值方法
    1.交易所上市的股票和權證是以收盤價估值，上市債券是以收盤的凈價估值，期貨合約是按結算價格估值，交易所以大宗交易方式轉讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下，按成本進行后續(xù)計量。
    2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。
    首次發(fā)行未上市的股票、債券和權證，采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量。
    (五)計價錯誤的處理及責任承擔
    (六)暫停估值的情形